財務內部控制存在的問題及措施研究——以中山港華燃氣有限公司為例

內 容 摘 要

中國對財務控制的內部研究在很大程度上受到西方學術研究的影響。國家建立了內部公司控制系統，但是仍然存在許多差異，因此內部財務控制仍然在許多方面失敗。當前，公司財務內部控制的建立正在不斷完善，在實踐的幫助下，有必要加強現有的內部財務控制理論和體系。本文以中山港華燃氣有限公司為例，對中山港華燃氣有限公司進行了分析。分析公司財務內部控制的現狀以及存在的一些問題，探討了出現其問題的根本原因，并且分析了公司內部財務控制的當前狀況。針對中山港華燃氣有限公司內部控制的不足和存在的問題，考慮到中山港華燃氣有限公司現階段的發展狀況，提高中山港華燃氣有限公司內部控制內容的戰略和財務內部控制措施。通過提供參考以實施內部財務管理來改善內部財務控制管理。

 [關鍵詞]：內部控制；財務內部控制；中山港華燃氣有限公司

目       錄

1 緒論1

1.1 研究目的1

1.2 研究意義1

1.3 國內外研究概況2

1.3.1 國外研究概況2

1.3.2 國內研究概況3

1.3.3 文獻綜述3

1.4 研究方法4

2 財務內部控制的基本理論4

2.1 財務內部控制的定義及本質4

2.1.1 財務內部控制的定義及要素4

2.1.2 財務內部控制的本質5

2.2 財務內部控制的內容及類別5

2.2.1 財務內部控制的內容5

2.2.2 財務內部控制的類型6

2.3 財務內部控制的原則7

2.3.1 合法合規7

2.3.2 全面性和系統性7

2.3.3 有效性7

2.3.4 及時性和制衡性8

2.3.5 成本效益8

3 中山港華燃氣公司財務內部控制的現狀和問題分析9

3.1 中山港華燃氣有限公司現狀9

3.2 中山港華燃氣有限公司財務內部控制存在的問題10

3.2.1 重大項目管理不完善，成本費用失控10

3.2.2 預算管理制度不完善10

3.2.3 財務內部控制缺乏制度化，系統化10

3.3 中山港華燃氣有限公司財務內部控制存在問題的原因分析11

3.3.1 公司沒有完整的組織機構11

3.3.2 公司財務內部責權不對稱，監督不力11

3.3.3 企業中管理人治現象嚴重11

4 中山港華燃氣有限公司財務內部控制措施12

4.1 更新觀念，健全和完善企業預算管理制度12

4.2 細化成本并加強企業資金管理12

4.3 管理層應增強對財務內部控制的重視程度13

5 總結13

文獻