中國上市公司財務造假識別研究

摘要

在經濟發展的過程中，財務造假現象日益嚴重。這一問題阻礙了我國國民經濟的發展，投資者以及人民的生活也因此受到影響，所以財務造假現象是當下亟待解決的問題。本文基于此，首先論述了本文的研究背景和國內外研究現狀，然后闡述了財務造假的相關概述，然后對創業板造假第一案皖江物流案進行分析，論述了皖江物流財務造假動因分析和皖江物流財務造假手段分析，然后歸納了皖江物流財務造假的原因，最后提出了完善杜絕上市公司財務造假的建議。通過本文的分析，皖江物流財務造假的原因為：審計獨立性缺失；會計事務所未實施審計程序；多頭監管下的“真空帶”造成監管不到位；處罰不力下的違規成本低。基于此，本文提出的完善杜絕上市公司財務造假的建議包括：重視審計的獨立性；嚴格執行審計程序；準確識別財務造假；加大懲罰上市公司財務造假行為。

關鍵詞：皖江物流，財務造假，造假手段

目  錄

摘要I

一、緒論1

（一）研究背景及意義1

（二）文獻綜述1

二、財務造假相關概述3

（一）定義及動因3

（二）危害3

1.影響國家宏觀財經政策制定3

2.破壞市場資源配置及市場經濟秩序4

3.影響個體投資者的微觀決策4

（三）常見的手段4

三、皖江物流財務造假案例分析5

（一）案例簡介5

（二）皖江物流財務造假動因分析6

1.外部動因6

2.內部動因6

（三）皖江物流財務造假手段分析6

1.交易造假6

2.少計提壞賬準備7

3.少提財務費用7

四、皖江物流財務造假的原因分析7

（一）審計獨立性缺失7

（二）會計事務所未實施審計程序8

（三）多頭監管下的“真空帶”造成監管不到位8

（四）處罰不力下的違規成本低8

五、完善杜絕上市公司財務造假的建議9

（一）重視審計的獨立性9

（二）嚴格執行審計程序9

（三）準確識別財務造假11

（四）加大懲罰上市公司財務造假行為11

六、結語12

文獻