中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究-以云南永惠霖藥業(yè)有限公司為例

內(nèi)容摘要

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為可以規(guī)范中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)工作的一種方法，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提升管理效率，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展起到很好的作用。現(xiàn)階段，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，完善內(nèi)控制度，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)竟?fàn)幜Γ�具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。然而，實(shí)際情況卻不太理想。中國(guó)企業(yè)內(nèi)控還有著許多的問(wèn)題，限制了企業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)的創(chuàng)新能力。這些問(wèn)題需要我們重視和解決。內(nèi)部控制制度的完善與否，關(guān)系到內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，進(jìn)而關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，本文主要分析云南永惠霖藥業(yè)有限公司的內(nèi)部控制現(xiàn)階段存在的問(wèn)題，并提出了修改意見(jiàn)，以供參考。

[關(guān)鍵詞]:內(nèi)部控制;中小型企業(yè);問(wèn)題研究

目錄

1緒論4

1.1研究目的及研究意義4

1.1.1研究目的4

1.1.2研究意義5

2內(nèi)部控制的相關(guān)概念概述5

2.1內(nèi)部控制的概念5

2.2內(nèi)部控制的內(nèi)容6

2.3內(nèi)部控制的意義6

2.3.1提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性6

2.3.2保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行6

2.3.3保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整6

2.3.4保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行7

2.3.5為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)7

3中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析7

3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展沿革7

3.2中小企業(yè)的界定及其內(nèi)部控制的特點(diǎn)8

3.3我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀分析8

4云南永惠霖藥業(yè)有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題分析9

4.1云南永惠霖藥業(yè)有限公司概況9

4.1.1公司基本情況9

4.1.2公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀9

4.2.1管理人員缺乏內(nèi)部控制意識(shí)10

4.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制不完備10

4.2.3內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠11

4.2.4內(nèi)部監(jiān)督不完善11

4.2.5會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低12

5完善云南永惠霖藥業(yè)有限公司內(nèi)部控制的建議13

5.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)13

5.2企業(yè)合理設(shè)置內(nèi)部控制14

5.2.1明確職責(zé)劃分14

5.2.2建立實(shí)物盤(pán)點(diǎn)制度14

5.2.3制定明確的預(yù)算管理辦法14

5.2.4建立成本控制制度15

5.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力15

5.3.1轉(zhuǎn)變思想15

5.3.2改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境15

5.3.3加強(qiáng)信息管理與溝通管理16

5.3.4強(qiáng)化監(jiān)督管理16

5.4企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)16

5.5加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提升及業(yè)務(wù)培訓(xùn)17

6結(jié)論18

文獻(xiàn)