中小型企業(yè)財務(wù)舞弊現(xiàn)象的分析與解決

中小型企業(yè)財務(wù)舞弊現(xiàn)象的分析與解決

內(nèi) 容 摘 要

財務(wù)舞弊是目前世界各國有待解決的難題，財務(wù)舞弊在給投資者造成嚴重的經(jīng)濟損失的同時，也嚴重危害了資本市場的發(fā)展。近年來，隨著證券市場的監(jiān)管不斷加強，財務(wù)舞弊的新手段也層出不窮，舊手段不斷翻新,造假手法多且復(fù)雜，金額巨大，涉及面廣，由此可見，財務(wù)舞弊的研究是非常有必要。

本文以康得新公司財務(wù)舞弊的具體案例作為研究對象，對上市公司財務(wù)舞弊的相關(guān)文獻資料進行綜述并說明康得新公司財務(wù)舞弊事件經(jīng)過；運用GONE理論分析公司財務(wù)舞弊發(fā)生的動因；根據(jù)動因分析出來的問題，從公司內(nèi)部和外部監(jiān)督兩方面提出防治對策。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；財務(wù)舞弊；防治對策

目       錄

1.緒論3

2.財務(wù)舞弊動因理論概述3

2.1貪婪因子3

2.2需要因子3

2.3機會因子4

2.4暴露因子4

3.康得新公司財務(wù)舞弊案例介紹4

3.1公司概況4

3.2康得新公司財務(wù)舞弊事件回顧4

3.3財務(wù)舞弊的手段5

3.3.1虛增利潤5

3.3.2大股東非經(jīng)營性占用資金5

3.4舞弊后果6

3.4.1運營惡化，或?qū)⑼耸?

3.4.2受到監(jiān)管部門的處罰6

4.基于GONE理論的康得新公司財務(wù)舞弊動因研究6

4.1員工缺乏職業(yè)道德6

4.2內(nèi)部控制存在缺陷7

4.3外部審計機構(gòu)失職8

4.4舞弊成本低9

5.康得新公司財務(wù)舞弊的防治對策10

5.1完善內(nèi)部控制10

5.1.1優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)10

5.1.2加強員工的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)10

5.1.3完善內(nèi)部控制制度11

5.1.4強化內(nèi)部審計作用11

5.2加強外部監(jiān)督12

5.2.1建立財務(wù)指標危機預(yù)警系統(tǒng)12

5.2.2加大處罰力度12

5.2.3提高外部機構(gòu)審計質(zhì)量12

6.總結(jié)13

文獻