上市公司財務舞弊的動因和治理研究

內 容 摘 要

財務舞弊現象自資本市場產生以來直存在，是 學界和實務界萬分關注的問題。尤其在我國，資本市場發展尚不是很成熟，財務舞弊現象的頻繁發。生，會對市場機制的正常的運行產生負面影響，損害投資者的利益，造成信用危機，從而阻礙我國資本市場的發展。因此，找出財務舞弊發生的原因，然后對癥.下藥、嚴格治理、提出防范措施是我們迫在眉睫要進行的工作。通過深入分析典型財務舞弊案例一一湖南萬福生科有限公司造假案，同時結合其他參考文獻，對。財務舞弊的動因做出歸納總結，并在此基礎上，從內部控制和外部監督等方面提出治理措施，最后作出對我國資本市場健康發展的美好愿景。

[關鍵詞]：財務舞弊、特征、內部控制、治理研究

目       錄

1 引言4

1.1研究背景和選題意義4

1.2 文獻綜述5

1.3 研究方法及框架5

2 財務舞弊概述6

2.1 財務舞弊的概念、特征及危害分析6

2.1.1 財務舞弊的概念7

2.1.2 財務舞弊的特征7

2.1.3 財務舞弊的危害分析7

2.2 我國上市公司財務舞弊現狀8

2.3 財務舞弊相關理論綜述9

2.3.1 財務舞弊動因理論9

2.3.2 財務舞弊手段的研究9

3 我國上市公司財務舞弊的原因分析10

3.1 受我國政策影響的舞弊原因10

3.1.1 退市制度帶來的影響11

3.1.2 再融資制度帶來的影響11

3.2 受我國注冊會計師審計制度影響的舞弊原因11

4 我國上市公司財務舞弊案例分析——以萬福生科財務舞弊案為例12

4.1 萬福生科公司基本概況12

4.2 萬福生科財務造假案件12

4.3 萬福生科財務造假對財務信息的影響分析12

4.3.1 財務指標異常現象分析12

4.3.2 財務造假對報表結構的影響分析14

4.4 萬福生科財務造假動因分析15

4.4.1 內部動因15

4.4.2 外部動因16

4.5 萬福生科造假手段分析16

4.5.1 虛增收入16

4.5.2 虛增資產18

5 我國上市公司財務舞弊防范措施18

5.1 上市公司自身層面的防范措施18

5.1.1 改善內部控制環境18

5.1.2 優化公司股權結構19

5.1.3 完善董事管理制度19

5.1.4 實際行使監事職能19

5.2 中介機構層面的防范措施19

5.2.1 樹立中介機構誠信19

5.2.2 規范審計機構管理20

5.3 政府機構層面的防范措施20

5.3.1 克服地方保護主義地方政府20

5.3.2 依據法律嚴格執行20

6 結束語21

6.1 對我國上市公司未來發展愿景21

6.2 結論21

文獻