論我國農村信用社的貸款風險管理制度

一、概述

二、我國農村信用社的貸款風險管理制度的歷史與現狀

三、我國農村信用社貸款風險管理制度設計的原則

四、我國農村信用社貸款風險管理制度的設計

五、結束語

內 容 摘 要

我國農村信用社是一部“風險機器”，是經營風險的特殊企業。貸款風險管理是農村信用社經營發展的永恒主題，是科學和藝術的結合。在相當長的時間內，信貸業務仍將是我國農村信用社的核心業務，信用風險的識別、計量、防范和控制對農村信用社的經營成果有著決定性的影響。本文分析了我國農村信用社的貸款風險管理制度的歷史與現狀，提出了我國農村信用社貸款風險管理制度設計的原則，對我國農村信用社貸款風險管理制度進行了設計。

論我國農村信用社的貸款風險管理制度

一、概述

我國農村信用社收益性資產比較單一，貸款所占的比重較高，信貸資產是否安全決定著農村信用社的存亡。作為經營貸款的單位，必然要遵循樸素的貸款原則：安全性、流動性、效益性�！叭�性”存在著既矛盾又統一的辯證關系，在“三性”之間尋求最優的組合配置，在既定風險下尋求效益的最大化，或在既定效益下尋求風險的最小化，是農村信用社管理的基本目標。即便農村信用社實施謹慎的貸款政策，也并不能保證每筆貸款都有收益。風險是客觀存在的，然而又是可以被認知和有效控制的。重視貸款風險管理及其制度建設，對農村信用社提高經營效益和資產質量意義重大。

1、貸款風險的定義

貸款風險是指在信用社貸款管理活動中由于各種事先無法預料的不確定因素影響使銀行貸款到期不能收回或無法如數足值收回從而使貸款有蒙受損失的可能性。貸款風險不同于貸款損失，在市場經濟條件下，由于經濟活動的不確定性或多變型，任何一種貸款或大或小都有一定風險，沒有風險的貸款是不存在的，但有風險的不一定就是風險貸款。

貸款風險管理是指信用社用系統的，規范的方法對信貸管理活動中的各種貸款風險進行識別、計量和處理的過程。貸款風險管理是貸款管理的一個重要內容。

2、貸款風險的種類

貸款業務風險成因主要為信用風險、市場風險和操作風險三類。

（1）、信用風險是指由于借款人違約導致貸款資產不能按期收回本息而給銀行帶來損失的可能。信用風險的成因是：一是對借款人財務狀況分析粗糙，貸前未能充分認識借款人的潛在風險；二是忽視道德風險的危害，對借款人的品德缺乏足夠的重視，對借款人的還款意愿分析不到位；三是產業分析落后導致不恰當的貸款支持;四是不完備的貸款監督導致貸款信息反饋的滯后或信息不對稱。 

（2）、市場風險是指由于信貸產品的價格變動、利率和匯率變化等不確定性因素給銀行造成損失的可能性。從本質上來說就是信貸產品的市場價值會因為這些因素的不利變動而下降。導致市場風險產生的原因一是銀行對環境、條件判斷的失誤；二是銀行資產、負債組合不合理；三是市場競爭的加�。凰氖且恍┎豢煽沽σ蛩氐挠绊�。

（3）、操作風險是與貸款業務操作相聯系的風險，是指由于貸款業務操作過程中的不確定性因素而給銀行造成損失的可能性。操作風險又可以分為操作失敗風險和操作戰略風險兩部分。操作失敗風險來自于銀行內部操作業務過程中發生失敗的可能，這主要與人員、流程、技術因素相關。操作戰略風險來源于銀行外部環境，這主要與政治、法律、監管、政府、社會、競爭等因素相關，當然，最根本的還是與銀行的商業決策相關。綜合歸納銀行貸款操作風險的成因包括一是信貸管理制度的缺失或不完善；二是不科學的操作流程和工作程序；三是對環境、條件等外部因素判斷失誤等。

3．貸款風險的表現形式

我國農村信用社的貸款風險主要表現在三個方面：一是貸款資產的流動性弱。表現為短貸長占，流動資金貸款不流動，固定資產貸款長期化，貸款難以正常周轉。二是貸款資產的安全性差。表現為貸款占用形態異常，存量不良貸款占比過高，增量預期風險不斷增加，貸款損失大量產生，難以安全歸流。三是貸款資產的收益性低。表現為籌資成本上升，資金使用效益下降。

4、貸款風險管理的目標

一是揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。二是及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。 三是為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。

二、我國農村信用社的貸款風險管理制度的歷史與現狀

農村信用社貸款風險管理發展及現狀農村信用社貸款風險管理發展分為以下幾個階段： 2006 年以前，農村信用社貸款分類辦法是按照四級分類，貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。 逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但借款人無償還能力或企業停止經營的貸款；呆賬是指按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。這種分類方法簡單易行，但是，隨著信用社的逐步發展，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。它是一種期限性質的貸款風險管理制度。因此，它對于改善銀行貸款質量，提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。 

2006 年以后，農村信用社可根據自身實際制定五級貸款分類制度，即依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類， 即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度。這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。當前，農村信用社實行的是在綜合網絡系統中貸款分類按照四級分類，而在實際管理中使用五級分類的折中辦法。與其他商業銀行、股份制銀行相比，當前的分類方法已無法滿足農村信用社的需要，貸款分類需要進一步細分。

貸款風險管理制度是對信貸活動中可能出現的各種風險進行預防和控制的一整套制度安排，包括以下四大要素：（1）貸款風險管理環境；（2）貸款風險管理組織；（3）貸款風險管理流程；（4）貸款風險管理信息系統。

長期以來我國農村信用社在追求業務的發展、規模的擴大的同時，在貸款風險管理制度的建設上是滯后的，貸款風險管理制度還不夠系統、完善，制度的構成要素上存在缺失，在貸款風險管理的過程中與先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國農村信用社貸款風險管理流程中各環節以定性分析為主，人為因素和隨意性較大，缺乏量化分析，在貸款風險的識別、計量、監測及控制等方面科學性不足，不能充分反映貸款的真實風險。提高農村信用社貸款風險管理水平，構建系統、完整的貸款風險管理制度任重而道遠。

三、我國農村信用社貸款風險管理制度設計的原則

1、全面性

農村信用社貸款風險管理過程應用于與信貸活動有關的各個層次和環節，其風險管理制度應涵蓋四大要素和與信貸活動有關的各個部門和人員崗位，覆蓋信貸活動中可能產生的信用風險、市場風險、操作風險等所有風險種類。

2、有效性

農村信用社貸款風險管理制度的目標是預防和控制信貸風險，因此，貸款風險管理制度的設計應具有有效性，通過實施相應的貸款風險管理活動和過程，能夠促進其目標的實現。而貸款風險管理制度的有效性有賴于正確的貸款風險管理要素的設計。

3、可執行性

貸款風險管理制度的目標最終要由人來參與，制度的實施最終要由人來執行，因此，貸款風險管理制度需具有可執行性，能夠指導貸款風險管理過程中各環節、各人員崗位應采取的措施和實施流程，包括風險識別、計量、監測、控制及處理過程，從而實現貸款風險管理的目標。

四、我國農村信用社貸款風險管理制度的設計

1、提倡積極主動的貸款風險管理

貸款作為我國農村信用社主要的資產業務，其對貸款風險的管理就顯得尤為重要，農村信用社貸款風險管理制度的設計，應提倡積極主動的貸款風險管理，將風險管理貫穿于信貸管理活動的全過程，實施全面有效的貸款風險管理。

a、加強貸前調查，提高評估質量。

貸前調查和評估質量的好壞直接影響貸款決策的科學性，要本著“了解我們的客戶”的原則，按照“三個辦法一個指引”的要求，重點關注其貸款用途和第一還款來源，并對客戶進行相應的信用分析評估，了解其履約還款的可靠程度以及貸款所面臨的風險狀況，常用的信用分析評估方法是“5C”法：（1）品格，客戶履行義務的主動性和決心；（2）經營能力，借款申請人的管理水平和生產經營能力；（3）資本，客戶自有資本和負債的比例；（4）狀況，貸款對象的經營狀況和外部經營環境；（5）抵押品。

制定科學的風險評價指標體系，對貸款對象進行科學性考察，對貸款對象的資產、負債、現金流進行評估，測定貸款風險度，為正確決策貸款投向、投放量及防范貸款風險提供科學依據。

b、強化貸后管理，實現有效監控

風險評估并不隨授信審批通過而告結束，更為關鍵的是貸后運用風險評價指標體系對客戶進行持續的風險評估和計量，監測貸款資產質量，進行貸款五級分類。由于風險在形成、積累過程中常常是隱蔽存在的，只有制定科學可行的貸款風險評價指標體系，根據對風險的量化評價進行風險等級分類，降低人為因素的隨意性，才能達到實時預警風險的作用，實現貸款的有效監控。

建立嚴密的跟蹤檢查制度，加強信貸資金流向監測，檢查客戶自有資金是否投足、生產經營是否正常、財務狀況是否良好、抵質押品是否可靠，從而及早發現潛在風險，以利于采取保全措施，及時防范和化解風險，確保信貸資金安全。

2、推進貸款風險的底線和邊界管理

貸款發放的目的是獲得經濟效益，然而貸款風險是客觀存在的。農村信用社在選擇客戶發放貸款、追求經濟效益的同時，首先應明確對貸款風險的最大可容忍度，怎樣的客戶是一定不能對其發放貸款的。

農村信用社貸款風險管理制度應明確客戶的準入條件，推進貸款風險的底線和邊界管理。一筆貸款可能產生的經濟效益再高，但發放此筆貸款所承擔的風險超出了農村信用社對風險的最大容忍度，那就要毫不猶豫地放棄此筆貸款。因為在貸款的“三性”中，安全性永遠是第一位的，審慎經營永遠是必要的。客戶必須滿足怎樣的條件才能與之建立信貸關系，這是農村信用社選擇客戶的底線；發放貸款所能容忍的風險度，是農村信用社承受貸款風險的最大邊界。推進農村信用社貸款風險的底線和邊界管理，可以在貸款受理和貸前調查的過程中便淘汰掉一批劣質客戶，雖然不能保證貸款的質量一定很好，但可以保證貸款的質量不會較差。

對客戶的準入條件、貸款風險的底線和邊界的設定，可以按信用狀況、財務指標、非財務指標、規模等因素進行規定。如對于客戶的信用狀況，可以利用人民銀行征信管理系統查詢個人或企業的信用狀況，如該客戶曾經有過多次失信記錄，這個不良信用記錄次數在多少次以內是農村信用社所能容忍的，一旦超出這個值，則達不到準入條件，將其納入黑名單管理，予以一票否決，不與之建立信貸關系。同理，可以建立一套衡量客戶還款能力的指標體系對客戶進行綜合評分的，如企業的償債能力、經營能力、盈利能力等指標體系，如客戶的得分低于某個值，那么其對貸款的償還能力是有很大問題的，則不予授信。以此杜絕劣質客戶流入農村信用社，實現在事前回避高風險貸款業務。

3、建立精細、清晰、順暢、有效的信貸管理流程

進一步細化貸款管理流程，明確各環節人員的責任，著力解決責任不明確、操作不規范等問題，將風險管理納入信貸管理活動的整個過程，設置多層次的風險管理環節，建立精細、清晰、順暢、有效的貸款管理流程。

對此，農村信用社可借鑒先進銀行的貸款風險管理經驗，設置風險經理崗位，推行“雙簽制”，即貸款需經客戶經理和風險經理兩人簽字同意后才能上報審批�？蛻艚浝碇苯优c客戶見面，受理信貸業務并開展對客戶資信狀況、經營狀況和貸款用途的貸前調查，取得第一手資料，不同意貸款直接告知客戶，同意貸款的形成調查報告，簽署調查意見送風險經理復核，客戶經理對調查結果和取得的資料的真實性、完整性負責，承擔相應責任。風險經理通常不與客戶見面，在授權范圍內負責對客戶經理呈報的信貸資料運用各種分析工具和指標體系進行復核，揭示貸款風險點，評估貸款風險度，形成是否同意發放的明確意見，同意的上報審批，該筆信貸業務審批通過后由客戶經理負責與客戶簽訂相關業務合同，并負責貸款的貸后管理工作。根據貸款金額大小對風險經理指定不同級別的授權管理，由客戶經理部門、風險管理部門或風險管理委員會履行各自的職責。“雙簽制”崗位權責清晰，流程簡潔順暢，工作效率高。同時實現了信貸業務調查與審批的分離、信貸業務前臺受理與后臺復核的相互制衡，達到有效防范信貸風險的效果。

4、增強貸款風險管理的透明度和一致性

我國農村信用社肩負著信貸支農、建設新農村的使命，面臨著比商業銀行更高的信貸風險。然而，由于人為的貸款風險分類上的隨意性，風險管理上的消極應付甚至操縱隱瞞，還存在潛在風險未充分暴露出來。我國農村信用社貸款風險管理制度的設計，應增強貸款風險管理的透明度和一致性。

首先，強化盡職管理，構建“盡職免責、失職必究”的責任追究制度。對于信貸人員消極管理、弄虛作假、操縱隱瞞貸款風險的，應從制度層面上加大督查處罰力度。同時，建立職責清晰、權責明確的風險管理機制。確保貸款風險管理能夠涵蓋信貸業務的所有環節和一切風險，所有風險都有對應的崗位來負責。信貸員消極管理、弄虛作假、欺瞞貸款真實風險，將不得不考慮沉重的失職成本。從而防范內部人員在貸款業務操作中的道德風險，迫使其及時充分地揭示貸款風險，從而提高了貸款風險管理的透明度。進一步理順業務部門和風險管理部門之間的風險管理職責和工作協調機制。業務部門要積極參與到風險管理中，發現風險及時采取保全措施并向風險管理部門報告，以便風險管理部門及早分析和處理風險，提高前臺業務人員和后臺風險管理人員在貸款風險管理上的一致性。

其次，我國農村信用社應著力于建立客戶的經濟信息系統，全面了解客戶的生產經營狀況、財務狀況和信用狀況，并應注重客戶的管理者素質、能力、技術、產品、市場前景等軟信息，并及時更新，客戶與農村信用社的業務往來也要在客戶經濟信息系統中留痕。實現客戶經濟信息在前后臺之間的資源共享和信息溝通，增強客戶經濟信息在農村信用社內部前后臺的透明度。從而提高信息使用效率，使客戶經濟信息系統為信貸業務和風險管理提供準確的信息支持，增強風險管理與業務發展的一致性。

五、結束語

銀監會主席劉明康曾有一段十分經典的論述：“綜合分析銀行業案件特征，不難得出這樣的結論，即好銀行之所以好關鍵是兩條：第一，有嚴密的內控制度，第二，嚴格執行了這些制度。而差的之所以差，除了制度不健全外，主要是不能嚴格執行制度�！痹谫J款風險防范中嚴格執行風險識別、風險評估、風險監測、風險控制、風險處理環節的相關制度，保證貸款風險管理的一致性，推動我國農村信用社資產質量的不斷改善，使其沿著可持續發展之路穩步前行，是我國農村信用社從業者身上任重道遠的責任。農村信用社作為經營貨幣的特殊企業，貸款是重中之重的資產業務。然而風險與收益是相伴相生的，提高貸款風險管理水平，是市場競爭壓力和自身長遠發展的內在要求。 “一家好的銀行不是一家沒有風險的銀行，而是一家具有較強風險管理能力的銀行”。建立健全貸款風險管理制度，切實提高貸款風險管理水平，我相信，我國農村信用社的信貸管理水平和信貸資產質量將得到顯著提高，邁上健康快速發展的道路。

參 考 文 獻

1、《貸款風險分類指引》 銀監會

2、《信貸制度匯編》 四川省農村信用社聯合社

3、《固定資產貸款管理辦法》銀監會

4、《流動資金貸款管理辦法》銀監會

5、《個人貸款管理辦法》銀監會

6、《項目融資指引》銀監會

7、《金融保險企業財務制度》財政部