我國個稅遞延型商業養老保險發展研究

作為一個老齡化日趨嚴重的國家，“養老”一直是我國的中心話題。現如今大部分的人民養老生活所依靠的還是社會基本養老保險和年輕時的收入積蓄。隨著社會經濟的不斷發展，人們的生活水平和對美好物質生活的追求也在不斷提高，微薄的社會養老保險根本無法支持老年人的生活需求。為保障更多人退休后的生活水平，必須依靠自我養老。個人稅收遞延型商業養老保險自2018年起開始試點，國家出臺了一系列的稅收優惠政策，鼓勵人們加入自我養老的行列。本文主要使用了文獻研究法和演繹歸納法，清楚地掌握了個稅遞延型商業養老保險的現狀和目前存在的缺陷，同時借鑒德國和美國的經驗，提出了能加快我國個稅遞延型商業養老保險發展的相關建議，為完善我國的多層次養老保障體系，健全養老第三支柱提供參考。

[關鍵詞]：個稅遞延；商業養老險；稅收優惠；第三支柱

目       錄

1 緒論1

1.1 選題的背景及目的1

1.1.1 選題背景1

1.1.2 選題目的2

1.2 國內外研究現狀2

1.2.1 國外研究現狀2

1.2.2 國內研究現狀2

1.3 研究內容和方法3

1.3.1 研究內容3

1.3.2 研究方法4

2 個稅遞延型商業養老保險的定義及特征4

2.1 .個稅遞延型商業養老保險的定義5

2.2 個稅遞延型商業養老保險的特征5

2.2.1 稅收遞延性5

2.2.2 個人賬戶獨立性5

2.2.3 養老保障性5

3 3．個稅遞延型商業養老保險的發展現狀6

3.1 覆蓋范圍6

3.2 各地試點的保費收入6

3.3 產品形態7

3.4 征稅模式8

4 我國個稅遞延型商業養老保險在發展中存在的問題9

4.1 稅收優惠力度不足9

4.2 操作流程太復雜10

4.3 產品競爭優勢不明顯11

4.4 宣傳力度不夠12

4.5 保險銷售人員不積極13

5 國外稅收遞延養老保險的經驗借鑒13

5.1 德國李斯特計劃經驗借鑒13

5.2 美國IRAs計劃經驗借鑒14

5.3 經驗啟示15

6 我國個稅遞延型商業養老保險發展建議16

6.1 加大稅收優惠力度16

6.2 簡化操作流程17

6.3 提升產品競爭力17

6.4 加大宣傳力度17

6.5 提升保險銷售人員的積極性18

7 結論18

文獻