中國上市公司財務造假識別研究

摘要1

Abstract1

一、上市公司財務造假的特征2

（一）上市公司財務造假的主體是管理層級2

（二）造假的客體就是相關的會計數據3

（三）無法真正的完善企業實際的盈利情況3

（四）管理當局的疏忽3

（五）盈余管理與操縱盈利3

二、上市公司財務造假的原因4

（一）資產所有者與使用者的兩權分離4

（二）相關的利潤引誘4

（三）監督體系不夠完善5

（四）其他原因6

三、我國上市公司財務造假的表現形式6

（一）虛構交易事項6

（二）使用不正確的會計政策6

（三）利用關聯交易的形式8

（四）利用非經營性收益的方式9

四、財務造假的防范措施10

（一）體制層面10

（二）股權結構層面11

（三）審計層面12

（四）制度層面12

（五）教育層面13

五、結論13

參考文獻15

致謝1

摘要

上市公司出于一些原因而選擇了財務造假,該論文闡述了財務造假的特征，比如有造假主體與客體。闡述了造假的原因,有經濟、政治、法律以及其他原因。財務造假的表現形勢也是多種多樣,會計人員在相關交易中,利用不符合的會計政策對非經營性收入進行造假,他們有將其作為經營性收入,實現減少費用、提高收入的動機。針對這一情況,我們必須采取相關的治理措施,規范上市公司的行為。在這個科技化、信息化的時代當中，財務工作者越來越喜歡運用網絡財務軟件。但是有一個重點，就是會計信息的客觀性始終是會計工作者必須遵守的，是廣大人們對會計工作者最基本的素質要求，而事實上存在的財務造假行為屢次發生，讓投資者出現損失，從而危害了證券市場的正常發展。因此，解決這種財務舞弊行為，在提高上市企業財務人員的職業道德方面就顯得特別重要，文本給了相應的對策和建議,這對促進證券市場的健康發展有很大的幫助。

關鍵詞：特征；原因；表現形式；防范措施