商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度現(xiàn)狀和發(fā)展

第一節(jié)引言…………………………………………………………………………4

第二節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)和新要求………………………………4

內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范化。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒有建立健全起來………………………………………………………………………  4

內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后，內(nèi)部審計(jì)手段不能適應(yīng)新的要求……………… 4

內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)督能力有限…………………………………… 4

第三節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問題分析……………………  5

內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范化。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒有建立健全起來……… 7

內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后，內(nèi)部審計(jì)手段不能適應(yīng)新的要求……………… 7

內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)督能力有限…………………………………… 7

內(nèi)審工作范圍過窄，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容不全面………………………… 8

內(nèi)部審計(jì)體系不合理，獨(dú)立性不強(qiáng)…………………………………… 8

銀行內(nèi)部控制存在嚴(yán)重漏洞…………………………………………… 8

審計(jì)范圍局限，內(nèi)審理念落后………………………………………… 9

第四節(jié)加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是形勢(shì)發(fā)展的需要……………………… 10

是推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行改革和健全內(nèi)部約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)………  10

是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的客觀要求……………  10

是維護(hù)商業(yè)銀行合法權(quán)益的重要手段………………………………  10

是加強(qiáng)對(duì)干部監(jiān)督管理和推動(dòng)干部隊(duì)伍建設(shè)的重要措施……………10

是促進(jìn)商業(yè)銀行與國(guó)際商業(yè)銀行慣例接軌的內(nèi)在需要………………11

第五節(jié)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策…………………………………… 11

 （一）建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制………………  11

（二）拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容，提高審計(jì)工作質(zhì)量…………………  11

（三）努力提高銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平…………………… 12

第六節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度和模式的實(shí)現(xiàn)方式……………………………  13

服務(wù)型增值實(shí)現(xiàn)模式…………………………………………………   13

控制型增值實(shí)現(xiàn)模式…………………………………………………… 13

參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………   14

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)，在公司治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮著越來越重要的作用。因此，如何加強(qiáng)銀行公司治理，如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在銀行治理結(jié)構(gòu)中的作用，從而為銀行機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并促使其高效率、高質(zhì)量地運(yùn)轉(zhuǎn)，是一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的課題。本文從銀行治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系及商業(yè)銀行內(nèi)審理念的演變出發(fā)，針對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議等對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)審工作提出的新要求，指出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)從財(cái)務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)向增值型審計(jì)的必要性和增值型審計(jì)在我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)現(xiàn)方式。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)型審計(jì) 增值型審計(jì)