內部控制制度

目       錄

 

第一部分  導論

一、研究背景及問題提出.......................................................................................................................2二、理論意義及實用價值.......................................................................................................................2

第二部分  文獻回顧

一、內部控制的基本理論......................................................................................................................3（一）內部控制的含義..........................................................................................................................3（二）內部控制對企業的影響...............................................................................................................3二、風險管理的基本理論......................................................................................................................3（一）風險管理的含義..........................................................................................................................3（二）風險管理對公司未來的發展的作用.............................................................................................3

三、內部控制與風險管理的聯系

第三部分  風險管理與內部控制整合框架.............................................................................................4一、COSO企業風險管理——整合框架................................................................................................4（一）COSO對內部控制的定義...........................................................................................................4（二）COSO對風險管理的定義...........................................................................................................5（三）風險管理構成八要素...................................................................................................................5二、我國企業內部控制與風險管理.........................................................................................................6（一）企業內部控制基本規范概述.........................................................................................................6（二）中央企業全面風險管理指引概.....................................................................................................7三、我國內部控制和風險管理與COSO比較分析..................................................................................8

第四部分  基于風險管理的內部控制分析

一、忽視對子公司風險管理和內部控制規范的建立與監督.....................................................................8（一）某公司背景介紹...........................................................................................................................8（二）內部控制存在問題.......................................................................................................................9（三）集團公司年度報告對于內部控制的披露情況分析................................................................. .......9

二、集團盲目擴張過程中忽視風險的控制............................................................................................10（一）DDS快遞公司的倒閉.................................................................................................................10（二）快速發展過程中忽視的風險問題................................................................................................10三、上市公司內部控制信息披露不足....................................................................................................11（一）09年我國上市公司內部控制信息披露基本狀況..........................................................................11（二）內部控制信息披露不足的方面.....................................................................................................11

第五部分  基于風險管理的內部控制建議及對策

一、完善集團公司風險管理體系.............................................................................................................11（一）充分的風險識別與評估.................................................................................................................11（二）建立全面風險與專項風險應對方案...............................................................................................11（三）有針對性地設計內部控制..............................................................................................................12二、完善監督管理....................................................................................................................................12（一）加強內部控制建設.........................................................................................................................12（二）強化外部監管制度........................................................................................................................12三、設計內部控制執行狀況有效性檢驗....................................................................................................12（一）實施合理性檢驗.............................................................................................................................12（二）實施有效性檢驗.............................................................................................................................12

內 容 摘 要

企業內部控制制度對于企業的管理風險以及未來的發展都有著重要的作用，文章通過寫內部控制以及內部控制包括的風險管理的含義、關系，以及與coso的分析比較，聯系到現實中的情況以及現在企業所面臨的問題和解決方法、方案，最后通過企業的內部控制如何建立健全提出建議并對已有的內部控制進行評價。內部控制的完善對國際經濟的發展奠定了重要的基礎，也促進了經濟健康的增長，為祖國的共同繁榮和現代化的實現貢獻更大的力量。

關鍵詞：內部控制  風險管理  對策  風險識別與評估  發展