淺談企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)

前言……………………………………………………………………………5

1 內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則合法性原則……………………………5

1.1 合法性原則…………………………………………………………………5

1.2 相互牽制原則………………………………………………………………5

1.3 協(xié)調(diào)配合原則………………………………………………………………5

1.4 程序定位原則………………………………………………………………6

1.5 成本效益原則………………………………………………………………6

1.6 層次效益原則………………………………………………………………6

2 我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度存在的問題………………………………………6

2.1 內(nèi)部控制的建設(shè)不完整、不科學(xué)、執(zhí)行不力……………………………6

2.2 對內(nèi)部控制體系的運(yùn)作缺乏足夠監(jiān)督……………………………………6

2.3 借用不易分清責(zé)任…………………………………………………………7

2.4 使用和處置的隨意性………………………………………………………7

3企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制失效的原因 …………………………………………………7

3.1受到運(yùn)行成本限制……………………………………………………………7

3.2受到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的限制……………………………………………………7

3.3受到執(zhí)行人員職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)行力的限制……………………………………7

4 對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的建設(shè)………………………………………………8

4.1 強(qiáng)調(diào)“人”的重要性………………………………………………………8

4.2 明確考核評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)………………………………………………………9

4.3 要準(zhǔn)確把握授權(quán)的“度”…………………………………………………9

4.4 建立一套完整的管理體系…………………………………………………9

5 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)………………………………………………………9

5.1 設(shè)立良好的控制活動………………………………………………………10

5.1.1 職責(zé)分工控制………………………………………………………10

5.1.2 授機(jī)與批準(zhǔn)控制……………………………………………………10

5.1.3 會計(jì)系統(tǒng)控制………………………………………………………11

5.1.4 資產(chǎn)和紀(jì)錄實(shí)物控制………………………………………………11

5.1.5 內(nèi)部報(bào)告控制………………………………………………………11

5.1.6 績效考評控制………………………………………………………11

5.2 加強(qiáng)信息的流通與溝通……………………………………………………11

5.2.1 加強(qiáng)內(nèi)部人員的溝通………………………………………………12

5.2.2 加強(qiáng)與外部溝通……………………………………………………12

5.2.3 建立內(nèi)控統(tǒng)一的信息平臺…………………………………………12

5.3 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督………………………………………………………12

5.3.1 優(yōu)化內(nèi)審工作………………………………………………………12

5.3.2 加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督………………………………13

5.3.3 開展控制自我評估…………………………………………………13

結(jié)論…………………………………………………………………………………14

參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………15

致謝信………………………………………………………………………………16

摘  要

內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)是企業(yè)會計(jì)體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要基礎(chǔ)建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平，完善現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)。

 

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部會計(jì)控制 制度 建設(shè)