所得稅會計問題研究

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內容摘要3

一、引言4

二、所得稅會計中的基本概念5

（一）會計收益與應稅收益5

（二）所得稅費用與應納所得稅6

三、所得稅會計處理方法的比較和選擇6

（一）應付稅款法和納稅影響會計法的比較7

（二）遞延法和債務法的比較7

（三）損益表債務法和資產負債表債務法的比較8

四、所得稅會計中存在的問題分析9

（一）報表中列示方法可能導致決策失誤10

（二）財務會計規范之間的沖突10

（三）從業人員執業水平有待提高11

五、解決對策及建議11

（一）相關概念一致性11

（二）合理處理稅會差異激勵企業自發使用12

（三）提高會計和稅務人員自身素質12

參考文獻14

內容摘要

所得稅會計（income tax accounting）是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是會計學科的一個分支。所得稅會計誕生于西方的會計學領域，并經長期研究和實踐已發展得較為成熟。我國新的所得稅會計準則由原本將損益表作為中心的核算方式轉向了以資產負債表為主要中心的新的核算模式，在所得稅會計核算工作中引入了資產計稅基礎以及負債計稅基礎的概念，在此基礎上加入暫時性差異這一概念，要求我國所得稅核算要采用資產負債表的債務法進行處理，實現與國際所得稅處理的一致。本文從我國所得稅會計發展的成因、所得稅會計的基本概念入手，比較了不同所得稅會計處理方法，進而分析了現在所得稅會計中仍存在的問題，并提出了相應的建議，對建立適合我國國情的所得稅會計做了一些探討。

關鍵詞： 所得稅會計、所得稅會計處理、應稅收益、會計收益