所得稅會計問題探析

目       錄

一、所得稅會計的內容2

    (一) 我國有關企業所得稅征收的基本現狀2

    (二) 企業所得稅概述2

    (三) 計稅依據概述2

    (四) 計算應納稅額根據的標準2

       第一、明確會計利潤與應稅利潤3

       第二、明確應納稅所得額4

       第三、稅前扣除的原則4

    (五) 稅率概述5

二、所得稅會計處理方法5

    資產負債表債務法概述5

三、企業所得稅年度匯算清繳的賬務處理5

    (一) 企業所得稅匯算清繳期間的賬務處理6

      A、自查自補企業所得稅的納稅調整和賬務處理6

      B、被稅務機關查補企業所得稅的會計處理8

    (二) 企業所得稅匯算清繳后的賬務處理方法9

四、企業所得稅匯算清繳的注意事項及思考9

五、總結11

內 容 摘 要

所得稅會計中值得研究的問題有很多，如所得稅會計問題的理論結構問題，所得稅會計的處理方法問題，所得稅會計中的盈虧抵免問題，建造合同中的企業所得稅的會計處理問題。當然，企業所得稅季度預繳年度匯算清繳問題歷來是大家都爭論不休的一個問題。論文將就該問題進行較為細致的探討分析：主要講述企業所得稅的計算，企業所得稅年度匯算清繳的賬務處理。本文從我國有關企業所得稅征收的基本現狀出發，首先闡述了企業所得稅的相關因素，應納稅所得額的計算，從而引出了所得稅會計，企業所得稅匯算清繳及其賬務處理。最后對企業所得稅匯算清繳現存的問題做了一個思考，并提出了一些對策。

關鍵詞：所得稅會計  企業所得稅  應納稅所得額  匯算清繳  賬務處理