內(nèi)部控制制度研究

                      目       錄

一、內(nèi)容摘要....................................................................................................................................2

二、引言3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的概念及其重要性3

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的定義演變3

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)4

（三） 企業(yè)內(nèi)部控制的重要性5

四、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題6

（一）公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，缺乏良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境6

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)淡薄，設(shè)置內(nèi)控目標(biāo)過(guò)于局限7

（三）內(nèi)部控制管理不到位,控制活動(dòng)比較薄弱7

（四）信息溝通不暢,缺乏高度集成的信息化系統(tǒng)8

（五）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán), 審計(jì)部門(mén)監(jiān)督能力弱化8

  

完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建....................................................................................................8

    （一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度9

（二）加強(qiáng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系9

（三）實(shí)施有效的控制活動(dòng)，明確職責(zé)的劃分10

（四）重視信息管理化建設(shè),控制信息溝通10

（五）建立持續(xù)的監(jiān)控機(jī)制,采取有力的監(jiān)督檢查措施11

六、結(jié)語(yǔ)11

七、參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................12

內(nèi) 容 摘 要

    內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手

段，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建

設(shè)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)

益并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行具有十分重要的意義，目前,在我國(guó)企業(yè)中, 有一

部分單純追求銷(xiāo)量和利潤(rùn)最大化,忽視了企業(yè)內(nèi)部控制管理,管理思想僵化弱化,

使企業(yè)內(nèi)部管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中,然而,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度

執(zhí)行不嚴(yán),貫徹落實(shí)流于形式,內(nèi)控制度作用沒(méi)有得充分的發(fā)揮,另一方面,受企

業(yè)內(nèi)外環(huán)境的影響使得建全企業(yè)內(nèi)部控制制度受到了影響。 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)

代管理的產(chǎn)物,是企業(yè)單位內(nèi)部各職能部門(mén)和工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程

中,相互聯(lián)系而又相互制約的一項(xiàng)職責(zé)分工管理制度,其目的在于保證企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,防止可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤與漏洞,因而內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)經(jīng)

濟(jì)管理、提高工作效率、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確的有效手

段,如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有比較健全的有效的內(nèi)部控制制度,就極容易產(chǎn)生弊病和形

形色色的問(wèn)題,也是企業(yè)管理的最大漏洞。 

本文研究了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展演變過(guò)程，闡述了內(nèi)部控制的目標(biāo)以及重要

性，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題做出了探討，并對(duì)存在問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，優(yōu)化內(nèi)部控制。