從現金流量淺析企業財務狀況

目       錄

一、現金流量表的定義、背景及意義……...........................................................................2

（一）、現金流量表的基本定義........................................................................................2

（二）、現金流量表的財務分析背景................................................................................2

（三）、研究目的和意義....................................................................................................3

    1、研究目的................................................................................................................3

    2、研究意義................................................................................................................3

二、分析現金流量表的方法、作用及通過案例說明現金流量表在財務分析中的作用..4

   （一）、分析現金流量表的方法、作用............................................................................4 

1、現金流量表的構成分析........................................................................................4

2、現金流量表的趨勢分析........................................................................................5

3、現金流量表的盈利質量分析................................................................................5

4、現金流量表的償債能力分析................................................................................6

5、現金流量表的支付能力分析................................................................................7

   （二）、通過案例說明現金流量表在財務分析中的作用................................................7

       1、現金流量結構分析................................................................................................7

       2、盈利質量分析........................................................................................................9

       3、籌資與支付能力分析............................................................................................10

三、現金流量表分析中存在的問題及完善對策....................................................................11

   （一）、現金流量表分析中存在的問題............................................................................11.

       1、沒有重視“分配活動產生的現金流量”............................................................11

2、現金流量表的分析不夠靈活................................................................................12

3、現金流量表中數據的可靠性不高........................................................................12

（二）、現金流量表分析中完善對策................................................................................12

1、將“分配活動產生的現金流量”單獨列示..........................................................12

2、現金流量表的分析應靈活多樣..............................................................................12

3、提高現金流量表中數據的可靠性..........................................................................13

內 容 摘 要

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，是反映一家企業在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤為什么沒有變動,從現金流量的角度對企業做出更加全面合理的評價。分析現金流量表的方法有五種，分別是構成分析、趨勢分析、盈利能力分析、償債能力分析和支付能力分析。現金流量表由于不容易被企業所操縱，難以隨意進行調整等方面的原因而被認為是了解企業信息的重要渠道。現金流量表一方面能夠提高企業會計信息質量，另一方面也能對財務風險進行有效的分析，從而能夠較好的反映企業的財務狀況。現金流量表對全面評價企業的財務狀況和經營成果相當重要，有助于企業決策層、投資者和債權人正確認識企業的財務狀況，做出明智的決策，避免不必要的損失。

關鍵詞：現金流量表  財務狀況  經營活動  投資活動  籌資活動