淺談企業(yè)所得稅納稅籌劃

目錄

內(nèi)容摘要1

一、 企業(yè)所得稅和納稅籌劃的概述2

（一） 納稅籌劃的概述2

（二） 企業(yè)所得稅稅收籌劃的可行性2

（三）企業(yè)所得稅納稅籌劃意義3

二、影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的因素分析4

（一）《企業(yè)所得稅法》有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)算的規(guī)定4

（二）影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的因素分析5

三、企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要途徑6

（一）降低稅率6

（二）減少應(yīng)納稅所得額7

（三）合理利用稅收優(yōu)惠政策9

 四、企業(yè)所得稅納稅籌劃案例分析9

（一）先進(jìn)先出法10

（二）加權(quán)平均法10

（三）移動(dòng)加權(quán)平均法10

五、企業(yè)所得稅納稅籌劃應(yīng)注意的問題 11

(一)注意會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定的不同點(diǎn) 11

(二)稅收籌劃要與偷稅避稅行為區(qū)分開 11

(三)注意進(jìn)行稅收籌劃的成本收益分析 11

(四)要適應(yīng)稅法變化不斷調(diào)整稅收籌劃的方法策略 13

六、結(jié)束語 13

七、參考文獻(xiàn) 14

內(nèi)容摘要

  隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和稅法的日趨完善，納稅人依法納稅的意識(shí)不斷增強(qiáng)，稅收籌劃作為提高企業(yè)競爭力的手段之一，逐漸受到人們的重視，它已成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營管理中不可缺少的一部分。正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃及其運(yùn)用，是我國企業(yè)迫切需要研究和解決的重要課題，企業(yè)所得稅是企業(yè)的最重要的一項(xiàng)支出，它是以生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得為課稅對(duì)象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅具有確定復(fù)雜、影響廣泛的特點(diǎn)，因此。企業(yè)必然要通過各種方法減少其所得稅費(fèi)用，以獲得最大利益。自從2008年1月1日起實(shí)施新《企業(yè)所得稅法》以來，我國實(shí)現(xiàn)了納稅人的統(tǒng)一、稅基的統(tǒng)一、稅率的統(tǒng)一和稅收優(yōu)惠的統(tǒng)一，與舊法存在很大的差異，迫切要求企業(yè)尋找新的稅收籌劃方法，實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。面對(duì)新所得稅的變化，企業(yè)必須對(duì)其可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范，在經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)榷愂窄h(huán)節(jié)做相應(yīng)的調(diào)整，努力降低稅收負(fù)擔(dān)，以此來適應(yīng)新稅法的變化從而規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機(jī)推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。本文研究的目的是對(duì)企業(yè)稅收籌劃的各種手段和方法進(jìn)行系統(tǒng)分析，以使企業(yè)能夠合理地進(jìn)行所得稅稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；稅收籌劃；新企業(yè)所得稅法；納稅調(diào)整；稅收優(yōu)惠