貨幣資金管理制度設計

目       錄

一、公司貨幣資金管理中存在的問題2

（一）公司印章與支票管理存在漏洞。2

（二）銀行賬戶管理失控。2

（三）授權審批程序不夠完善。2

（四）沒有定期盤點庫存現金2

二、針對貨幣資金內控缺陷采取的措施2

（一）加強公司財務印章管理與完善公司對空白票據的管理2

1、財務印章的管理2

2、空白支票的管理3

（二）完善銀行賬戶管理3

（三）明確授權批準程序3

（四）建立貨幣資金定期盤點制度4

三、貨幣資金管理具體設計4

（一）貨幣資金的崗位分工4

1、出納會計職責：4

2、往來會計職責：4

3、會計主管職責：4

（二）貨幣資金清查控制制度4

1、庫存現金的盤點制度4

（三）庫存現金的管理制度5

1、錢賬分管制度5

2、現金開支審批制度5

3、日清月結制度6

（四）公司現金收付款業務控制7

（五）銀行存款內部控制7

（六）公司財務印章管理8

內 容 摘 要

貨幣資金內部控制是公司內控的一個重要組成部分，貨幣資金是公司中活動性最強的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金控制的好壞直接關系到公司的生存、發展、獲利。內部控制的主要目的是實現公司貨幣開支的合理、合法和貨幣回收的安全可靠，貨幣資金失去有效控制是現在中小公司普遍存在的問題，在實際工作中，常由于內部控制制度不健全、執行不到位而造成貨幣資金管理發生失誤甚至被貪污或挪用的現象，因此必須建立和完善公司貨幣資金內部控制制度，提高會計管理水平，加強對貨幣資金的治理是非常必要。

關鍵詞： 貨幣資金 管理制度 內部控制

貨幣資金是貨幣形態表現的資金,是資產負債表的一個流動資產項目。貨幣資金是指在公司生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，它是公司中最活躍的資金，流動性強，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。公司的一切生產經營活動和交易活動都離不開貨幣資金這種支付和交換手段。貨幣資金的內控制度屬于公司財務方面的管理制度，范疇要比管理制度小，管理制度除了財務制度外還有很多。公司貨幣資金的內部會計控制是整個內部控制的重點所在。因此，必須要加強對公司貨幣資金的管理，建立健全公司貨幣資金的內部控制制度。