內(nèi)部控制制度研究

內(nèi)容摘要………………………………………………………………2

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述………………………………………………3

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵……………………………………3

（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容………………………………3

（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義………………………………4

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀…………………………………………6

三、現(xiàn)行企業(yè)中內(nèi)部控制存在的主要問題…………………………7

(一)控制環(huán)境方面……………………………………………………7

(二)會計(jì)制度不健全…………………………………………………8

(三)內(nèi)部審計(jì)方面……………………………………………………9

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要對策………………………10

(一)完善公司結(jié)構(gòu)…………………………………………………10

(二)完善控制環(huán)境……………………………………………………11

(三)加強(qiáng)會計(jì)責(zé)權(quán)控制及內(nèi)部分工…………………………………14

(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)……………………………………………………15

(五)加強(qiáng)溝通，完美信息溝通渠道…………………………………15

(六)加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………16

（七）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制………………………………………17

總結(jié)……………………………………………………………………19

參考文獻(xiàn)………………………………………………………………21

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),對于改善我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,保證會計(jì)信息的質(zhì)量,完善公司治理和信息披露制度,保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場的有效運(yùn)行具有十分重要的意義。目前,在我國企業(yè)中,有一部分單純追求銷量和利潤最大化,忽視了企業(yè)內(nèi)部控制管理,管理思想僵化弱化,使企業(yè)內(nèi)部管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中,然而,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán),貫徹落實(shí)流于形式,內(nèi)控制度作用沒有得充分的發(fā)揮,另一方面,受企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的影響使得建全企業(yè)內(nèi)部控制制度受到了影響。 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理的產(chǎn)物,是企業(yè)單位內(nèi)部各職能部門和工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中,相互聯(lián)系而又相互制約的一項(xiàng)職責(zé)分工管理制度,其目的在于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行,防止可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤與漏洞,因而內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高工作效率、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、保證會計(jì)核算資料真實(shí)、正確的有效手段,如果一個(gè)企業(yè)沒有比較健全的有效的內(nèi)部控制制度,就極容易產(chǎn)生弊病和形形色色的問題,也是企業(yè)管理的最大漏洞。 

　關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制制度