現(xiàn)金流量表財務(wù)分析

 

目          錄2

內(nèi) 容 摘 要1

一、現(xiàn)金流量表的基本概述及作用2

（一）、現(xiàn)金流量表的基本概念2

（二）、現(xiàn)金流量表的作用2

1、現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務(wù)管理的作用2

2、現(xiàn)金流量表對企業(yè)決策的作用3

二、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及其具體分析4

（一）對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的分析4

（二）對投資活動的現(xiàn)金流量的分析5

（三）對籌資的現(xiàn)金流量的分析5

三、現(xiàn)金流量表分析的運用及注意事項6

（一）現(xiàn)金流量表的分析運用6

1、從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析企業(yè)財務(wù)狀況6

2、從現(xiàn)金流量趨勢分析企業(yè)財務(wù)狀況6

（二）現(xiàn)金流量表分析注意事項7

1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物因素7

（1）現(xiàn)金流量信息的完整性和可比性不強7

（2）忽視現(xiàn)金流量信息的利用7

2、會計計算方法因素8

（1）合并會計報表的合并范圍8

（2）出售應(yīng)收賬款8

3、非經(jīng)營活動因素8

（1）對各項稅費處理不當8

（2）經(jīng)濟活動定義不清9

（3）利息和股利9

四、結(jié)論10

參 考 文 獻11

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)的經(jīng)濟活動是通過各種方式歸結(jié)現(xiàn)金交換與流動，最終使自身現(xiàn)金增值的過程，而現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表面企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，更為清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務(wù)狀況，是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中的重要環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，對現(xiàn)金流量表的分析顯得尤為重要，它對企業(yè)的經(jīng)濟活動起著積極地指導(dǎo)作用。本文通過對現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及其作用、企業(yè)償債能力，獲利能力等的研究，使我們能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況和競爭潛力形成更加深刻的認識，為企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)未來發(fā)展的把我提供基礎(chǔ)論證，確保企業(yè)投資的低風(fēng)險和效益的高回報。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表、結(jié)構(gòu)、運用分析、注意事項