內(nèi)部控制制度及審計

目       錄

一、內(nèi)部控制與審計的完善對企業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的意義2

（一）、內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理的作用2

1、保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性…………………………………………………..2

2、有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險……………………………………………………………..2

3、維護財產(chǎn)資源的安全完整…………………………………………………………..2

4、促進企業(yè)的有效經(jīng)營………………………………………………………………..2

（二）、良好的內(nèi)部控制制度對企業(yè)發(fā)展具有重要的作用2

二、內(nèi)部控制與審計的聯(lián)系3

（一）、內(nèi)部審計是內(nèi)部控制不可缺少的部分3

（二）、企業(yè)內(nèi)控失效的主要表現(xiàn)…………………………………………………………..3

1、會計信息失真………………………………………………………………………..3

2、費用支出失控3

3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生3

（三）、要順利實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，也必須加強內(nèi)部審計工作3

1、加強內(nèi)部考核的力度，使內(nèi)部審計工作制度化…………………………………..3

2、規(guī)范企業(yè)會計行為，提高會計信息質(zhì)量…………………………………………..4

3、堵塞漏洞、消除隱患………………………………………………………………..4

4、建立內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性…………………………………………………..4

5、內(nèi)部審計和外部審計的有機結(jié)合…………………………………………………..5

三、內(nèi)部控制制度概述及如何強化內(nèi)部控制...............................................................................5

（一）、內(nèi)部控制的含義……………………………………………………………………..5

（二）、內(nèi)部控制的目標(biāo)5

1、確保信息的真實性和完整性5

2、確保遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)6

3、保護資產(chǎn)安全6

4、提高經(jīng)營的效率6

（三）、強化企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的對策6

1、貨幣資金控制制度6

2、實物資產(chǎn)控制制度8

3、無形資產(chǎn)控制制度8

4、采購與付款控制制度8

5、銷售與收款控制制度9

6、成本費用控制制度9

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢，也是現(xiàn)代經(jīng)營模式的重要組成部分和成熟企業(yè)管理的標(biāo)志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護投資者合法權(quán)益，保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。建立健全的內(nèi)部控制審計制度，不僅可以使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動生產(chǎn)率，也可以防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。內(nèi)部審計職能的充分實現(xiàn)，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，進而促進會計質(zhì)量的提高。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制  審計  對策  聯(lián)系  經(jīng)濟發(fā)展