上市公司審計失敗問題研究

第一章  緒 論1

     一、選題的背景和意義1

     二、國內外研究現狀2

（一）國外2

       （二）國內3

第二章  相關概念界定5

     一、審計失敗的概念5

     二、審計失敗和審計風險的關系 4

（一）區別5

（二）聯系5

第三章  上市公司審計失敗原因6

一、內部6

   （一）CPA或會計師事務所喪失獨立性6

   （二）CPA缺乏應有的職業謹慎，專業勝任能力不足7

    （三）CPA未能執行必要的審計程序7

   （四）會計師事務所的質量控制體系不嚴密8

    二、外部8

（一）被審計單位公司治治理機制存在缺限8

（二）審計收費制度不健全，市場競爭混亂8

（三）我國民事法律體系不健全，懲罰力度不夠9

第四章  上市公司審計失敗影響10

    一、對事務所本身的影響10

       （一）聲譽10

（二）誠信10

（三）業務10

（四）存在性10

    二、對會計師的影響11

       （一）聲譽11

 （二）法律責任11

  三、對社會的影響11

（一）決策失誤11

（二）控制失靈11

（三）評價失公11

（四）市場失效12

第五章  上市公司審計失敗防范措施13

一、保持審計的獨立性和應有的職業謹慎，提高專業能力13

二、建立健全會計師事務所的全面質量控制13

三、優化公司治理結構，提高上市公司財務信息質量14

四、改進審計收費制度，規范審計市場14

    五、完善我國注冊會計師民事法律責任機制15

       （一）大力推廣有限責任合伙制會計師事務所15

       （二）構建合理的CPA民事賠償機制15

六、深入了解被審單位的情況和業務15

第六章  結束語17

參考文獻18

摘 要

近年在審計行業中,被披露的審計失敗案越來越多，帶給人們的震撼也越來越大。在背景此下，就“審計失敗”這一我國證券市場的熱點問題展開探討，首先研究國內外現狀，然后重點從內在和外部兩個方面詳細分析了我國上市公司審計失敗的原因，從多方面討論其失敗的影響，并探討了規避措施。提出了保持審計的獨立性和應有的職業謹慎，提高注冊會計師的專業能力，建立健全會計師事務所的全面質量控制，優化公司治理結構，提高上市公司財務信息質量，改進審計收費制度，規范審計市場，完善我國注冊會計師民事法律責任機制，深入理解被審單位的情況和業務的規避審計失敗對策，提高上市公司質量和注冊會計師的審計質量。

關鍵詞：審計  審計失敗  防范措施