中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

摘 要

改革開放以來，我國的市場經濟迎來了高速的發展，在外向型經濟的帶動下中小企業發展迅速，已經成為推動我國經濟持續、快速、健康發展的重要力量。中小企業是經濟增長的重要助推器，對于我國經濟社會的發展具有重要意義。我國經濟進入新常態以來，內部控制體系在我國中小企業發展過程中的重要地位越來越明顯，因此有必要完善并加強中小企業的內部控制，以提高企業核心競爭力。但是同時我們看到，由于中小企業特別是民營企業面臨巨大的挑戰，發展緩慢且很難做大做強。其中最主要的原因就是中小企業內部控制度的缺失。如內部控制環境欠佳，內部控制機制不完善，信息與溝通不暢、內部監督有效性缺乏等，因此我國的中小企業迫切需要加強企業的內部控制制度，提高企業管理水平增強競爭實力，最終才能促進我國中小企業內部控制有效性的提升。

本文以內部控制概念入手，分析我國企業內部控制的現狀，剖析存在的問題，以求能提出較為完善的內部控制制度建設的一些對策，以有助于提高我國的內部控制水平。首先，對內部控制這個概念進行明確。其次，分析對企業內部控制問題重要性的認識，我國企業內部控制存在的問題，這些問題的存在導致了嚴重的社會和經濟后果。并以米老頭食品工業有限公司的實際情況為依據進行論述，討論中小企業在內部控制方面出現的問題及解決對策，為企業更快更好的發展提供盡可能的幫助。最后，從完善企業內部控制環境、建立風險評估體系、建立健全企業內部控制體系、建立有效的管理信息系統、加強企業的內部監督、強化外部監督機制來探討如何采取相應的措施。

關鍵詞：中小企業 內部控制 內部控制體系

 

目 錄

前言................................................................1

第一章 緒 論......................................................2

一、選題背景和意義............................................................2

（一）選題背景...............................................................2

（二）研究意義...............................................................2

1、理論意義..............................................................2

2、實際意義..............................................................3

二、國內外研究現狀.............................................................3

 （一）國內外文獻綜述.........................................................3

1、國外研究現狀綜述......................................................3

2、國內研究現狀綜述......................................................3

三、研究內容和方法.............................................................4

（一）基本思路...............................................................4

（二）研究內容...............................................................4

（三）研究方法...............................................................5

第二章 內部控制概述...............................................5

一、內部控制的含義.............................................................5

（一）內部控制的概念.............................................................5

二、內部控制的要素.............................................................6

三、內部控制基本原則...........................................................6

四、內部控制的作用.............................................................7

第三章 米老頭食品工業有限公司的實例分析...........................7

一、米老頭食品工業有限公司概述....................................................7

二、米老頭食品工業有限公司現狀分析.................................................8

（一）米老頭食品工業有限公司財務部門情況.........................................8

（二）米老頭食品工業有限公司內部人員情況........................................8

（三）米老頭食品工業有限公司控制風險情況.........................................8

（四）米老頭食品工業有限公司內部控制存在的問題..................................10

1、管理人員內部控制意識薄弱，制度不健全....................................10

2、崗位職責不明確...........................................................10

3、米老頭食品工業有限公司內部審計薄弱.......................................11

4、資產損失浪費嚴重.........................................................11

5、企業內部人員整體素質不高.................................................11

第四章 關于公司內部控制存在問題的解決對策........................12

一、建立良好的控制環境............................................................12

二、確立崗位職責..................................................................12

三、明確內部審計定位..............................................................12

四、建立健全的資產安全完整維護體系................................................13

五、對單位負責人進行培訓，提高內部控制意識.......................................13

六、提升員工素質，避免權責交叉...................................................13

七、建立內部獎懲機制，給予合適的獎勵或懲罰.......................................14

結論...............................................................15

參考文獻...........................................................16