集團公司內部控制制度及其審計探析

內 容 摘 要1

一、引言3

（一）選題的背景和意義3

（二）研究方法3

二、當前集團公司內部控制制度及其審計存在的問題4

（一）當前部分集團公司缺少對內部控制的全面認識，風險掌控能力較差4

（二）當前部分集團公司的內部審計缺乏有效性5

（三）當前部分集團公司的預算管理能力較差6

三、四川長虹電器股份有限公司分析6

（一）四川長虹電器股份有限公司概況6

（二）組織構架7

（三）公司戰略分析8

1、我國家電行業現狀8

2、四川長虹電器股份有限公司Swot分析：10

四、四川長虹電器股份有限公司集團內部控制及其審計探析11

五、完善集團公司內部控制體系的具體路徑14

（一）提升集團公司對內部控制的認識，逐步提高風險防控能力14

（二）改善當前集團公司的內部審計缺乏有效性現狀，提升內部審計水平14

（三）增強集團公司預算管理能力，實現事前、事中、事后全面控制15

六、加強集團公司內部控制審計的方式15

（一）充分認識內部審計在現代企業管理中的地位和作用16

（二）積極爭取領導層的重視和相關部門的支持16

（三）合理設置內部審計機構，加強內部審計力量，做到獎罰分明16

（四） 拓寬內部審計的領域17

（五）配備高素質的內部審計人員18

（六）聘請外部中介機構審計18

七、結語18

參 考 文 獻20

內 容 摘 要

隨著經濟全球化的不斷發展，世界上大型集團公司也在進行大規模擴張，但是由于部分集團公司的內部控制體系完善程度較低，牽涉集團公司的財務丑聞頻頻被爆出。而我國隨著市場經濟體系的不斷完善，大型集團公司的發展也對內部控制制度及其審計提出了更高的要求。通過對集團公司內部控制制度及其審計的現狀分析，并結合理論與實際提出完善集團公司的內部控制制度及其審計的途徑。

集團公司的內部控制制度及其審計作為企業內部多部門間相互制約、權利制衡、貫徹監督，并對企業日常經營管理的方方面面提出規范的體系，對于集團內部管理起到了十分重要的作用。完善集團公司內部控制制度及其審計對于建立高效率的集團公司具有重要意義，同時還可以貫徹新會計法并對防控企業出現財務操作違規起到了監視器效應。除此之外，完善的集團公司內部控制制度和內部審計對于提高企業內部管理控制效率、促進企業發展具有極其重要的意義。因此，有必要對當前集團公司內部控制制度及其審計方面存在的問題進行了解，并結合內部控制及內部審計理論對完善途徑進行有效分析，為集團公司內部控制制度及其審計發展貢獻綿薄之力。

內部控制制度審計作為一個獨立的審計種類，具有完整的審計程序，對加強集團公司管理是十分必要及重要的。集團公司應建立獨立的內部審計機構，直接接受董事會委派，對董事會負責，充分發揮內部審計機構的監督和參謀作用。通過對內部控制制度的檢查、評價，找出內部控制系統中的薄弱環節并加以改進，從而促進集團公司健全內部控制制度、改善管理、減少損失浪費、提高經濟效益，為服務企業管理發揮重要的監督和參謀作用。必要時也可聘請專業的中介機構對內部控制進行審計，確保內部控制設計的有效性和運行的有效性。通過內外結合，充分實現合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略的內部控制目標。

關鍵詞：集團公司 內部控制制度 目標 完善 審計