現(xiàn)金流量指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用

一、現(xiàn)金流量表的歷史由來及其演變過程2

（一）、外國(guó)現(xiàn)金流量表的演變2

（二）、我國(guó)現(xiàn)金流量表的演變3

二、現(xiàn)金流量表的概念與作用3

（一）、現(xiàn)金流量表的概念3

1、現(xiàn)金的定義8

2、現(xiàn)金等價(jià)物8

（二）、現(xiàn)金流量的分類4

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)7

2、投資活動(dòng)7

3、籌資活動(dòng)7

（三）、現(xiàn)金流量表的作用5

三、現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)要分析方法6

（一）、現(xiàn)金流量表表內(nèi)分析7

（二）、現(xiàn)金流量表與其他報(bào)表結(jié)合分析7

四、現(xiàn)金流量表中所涉及的現(xiàn)金流量指標(biāo)7

（一）、基于現(xiàn)金流量的盈利能力分析8

1、現(xiàn)金凈利潤(rùn)比率8

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金收益率8

（二）、基于現(xiàn)金流量的償債能力分析8

1、現(xiàn)金負(fù)債總額比率8

2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率8

（三）、基于現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)能力分析8

1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率8

2、總資產(chǎn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率8

（四）、基于現(xiàn)金流量的發(fā)展能力分析9

1、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率9

2、現(xiàn)金流量資本支出比率9

五、現(xiàn)金流量指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用9

（一）、現(xiàn)金流量指標(biāo)輔助KPI考核9

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入量9

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量收入比9

3、折現(xiàn)現(xiàn)金流量投入產(chǎn)出比9

（二）、利用現(xiàn)金流量指標(biāo)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)9

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比9

2、現(xiàn)金收益比率9

六、現(xiàn)金流量指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的主要問題和對(duì)策9

（一）、采用現(xiàn)金流量指標(biāo)輔助KPI考核的主要問題及其對(duì)策9

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性9

2、折現(xiàn)系數(shù)確定9

（二）、利用現(xiàn)金流量指標(biāo)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要注意的幾點(diǎn)問題9

1、現(xiàn)金流量表指標(biāo)的選取并不是放之四海而皆準(zhǔn)的。9

2、注意企業(yè)所處的生命周期。9

內(nèi) 容 摘 要

現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，表現(xiàn)企業(yè)在一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表，換而言之，就是指貨幣資金的增減變化情況，即收支情況。它可以清楚的反映出一個(gè)企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力，通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表我們可以得出許多重要的財(cái)務(wù)信息。本文從現(xiàn)金流量表的作用以及所涉及的指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，探討現(xiàn)金流量指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中是如何運(yùn)用的。根據(jù)大部分發(fā)達(dá)國(guó)家的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，每五家破產(chǎn)倒閉的企業(yè)，有四家是處于盈利狀態(tài)，只有一家是虧損的。由此可見，現(xiàn)金流量分析無論是在財(cái)務(wù)報(bào)表分析還是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，尤其是在當(dāng)今這個(gè)現(xiàn)金為王的時(shí)代里�？傊�，現(xiàn)金流量表是企業(yè)非常重要的一張報(bào)表，我們應(yīng)該學(xué)會(huì)透過現(xiàn)金流量指標(biāo)看到企業(yè)管理中存在的問題。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 指標(biāo)體系 企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理 分析 運(yùn)用