增值稅納稅策劃

一、增值稅的定義4

（一）增值稅納稅人4

（二）增值稅的計算方法4

（三） 增值稅的特點5

二、增值稅納稅籌劃概論5

（一） 納稅籌劃及籌劃模式5

（二）增值稅納稅籌劃的意義6

（三）增值稅納稅籌劃的特征6

（四）增值稅納稅籌劃的基本原則7

三、增值稅稅務診斷7

（一）企業總體狀況診斷8

四、增值稅納稅籌劃方法8

（一） 納稅人身份認定的納稅籌劃9

（二）計稅方法選擇的納稅籌劃11

（三）增值稅進項抵扣的納稅籌劃13

（四）廢舊回收的納稅籌劃14

（五） 機構分立與合并的納稅籌劃16

（六）加工方式的納稅籌劃17

（七） 利用定價自主權的納稅籌劃19

（八）結算方式、納稅義務時間的納稅籌劃22

（九）銷售方式的納稅籌劃24

（十）針對固定資產的納稅籌劃25

（十一）兼營銷售的納稅籌劃26

（十二） 混合銷售的納稅籌劃28

（十三）貨物出口的納稅籌劃30

五、增值稅納稅籌劃的趨勢33

（一）現行增值稅稅制的弊端與改革33

（二）增值稅改革與增值稅納稅籌劃的趨勢34

摘要

隨著市場經濟的日漸成熟和各項法律法規的日益完善，依法納稅逐漸被大多數企業所認識和重視。為了實現價值最大化，增強市場競爭能力，企業進行納稅籌劃的需求越來越強烈。增值稅作為一個重要的稅種，其給企業帶來的負擔在企業稅收中所占的比重較大，因而對其進行籌劃意義重大。本文在查閱了大量文獻資料的前提下，首先一般性介紹了增值稅的概念等內容。其次，概括性地介紹了增值稅納稅籌劃和增值稅納稅籌劃前稅務診斷工作。然后，較為詳細地介紹了目前常見的一些增值稅納稅籌劃方法，敘述了這些方法的法律依據，揭示了存在的納稅籌劃“空間”，分析了籌劃“空間”對企業的價值，并對如何籌劃提出了一些建議。最后，本文簡單判斷了未來增值稅納稅籌劃的變化趨勢。

關鍵詞：增值稅、稅務診斷、稅收策劃