現金流量的財務分析和運用

摘要2

1 基于現金流量表的財務分析3

1.1 現金流量的結構分析3

1.2 償債能力分析3

1.3 支付能力分析3

1.4 獲現能力分析4

1.5 收益質量分析4

1.6 財務彈性分析4

2 現金流量分析的作用5

2.1從動態上了解財務的變動情況和變動原因5

2.2有助于評價和了解企業的償債能力和支付能力5

2.3有助于評價企業的收益質量5

2.4有助與分析和預測企業產生現金流量的能力6

2.5  彌補了資產負債信息量的不足6

3 對現金流量表進行財務分析時應注意的問題6

3.1對現金流量的分析要結合企業是實際情況，注意現金流量分析的可比性6

3.2經營活動現金流量是分析的重點6

3.3正確對待現金流量變化的結果6

4 案例分析

 4.1華能國際2008至2010報表匯總7

4.2華能國際2008至2010流動比率分析8

4.3華能國際2008至2010資產管理比率分析8

4.4華能國際2008至2010負債比率分析9

4.5華能國際2008至2010獲利能力比率分析9

參考文獻10

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內 容 摘 要

目前我國企業對企業的財務狀況進行分析的信息主要來自資產負債表和利潤表，他們以權責發生制為基礎編制，不能完全準確和客觀的反映企業資金的真實運行狀況。隨著市場競爭和不穩定性的加劇，以收付實現制為基礎編制的現金流量表在企業財務分析中的作用日益受到人們的關注，它將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制的現金流量信息，使信息使用者更準確的把握凈利潤的質量。

關鍵詞：關鍵詞1現金流量；關鍵詞2收付實現制；關鍵詞3財務分析