舞東風連鎖超市固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及對策的研究

一、舞東風固定資產(chǎn)概況及特點 

（一）舞東風固定資產(chǎn)概況4

（二）固定資產(chǎn)特點4

1.分散性4

2.比重低4

3.數(shù)量多4

二、舞東風固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的風險4

（一）資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)存在的風險4

1.缺乏可行性論證4

2.審批不嚴5

（二）資產(chǎn)驗收環(huán)節(jié)存在的風險5

（三）資產(chǎn)投保環(huán)節(jié)存在的風險5

（四）運行維護環(huán)節(jié)存在的風險5

（五）盤點清查環(huán)節(jié)存在的風險5

（六）處置淘汰環(huán)節(jié)存在的風險5

三、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程及風險點梳理5

（一）固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)6

1.購置環(huán)節(jié)風險點梳理6

2.購置環(huán)節(jié)的流程圖設計6

（二）固定資產(chǎn)驗收環(huán)節(jié)7

1.驗收環(huán)節(jié)風險點梳理7

2.驗收環(huán)節(jié)流程圖設計8

（三）資產(chǎn)投保環(huán)節(jié)8

1.資產(chǎn)投保環(huán)節(jié)風險點梳理8

2.資產(chǎn)投保環(huán)節(jié)流程圖設計9

(四）運行維護環(huán)節(jié)10

1.運行維護環(huán)節(jié)風險點梳理10

2.運行維護環(huán)節(jié)流程圖設計10

（五）盤點清查環(huán)節(jié)11

1.盤點清查環(huán)節(jié)風險點梳理11

2.盤點清查環(huán)節(jié)流程圖設計12

（六）處置淘汰環(huán)節(jié)13

1.處置淘汰環(huán)節(jié)風險點梳理13

2.處置淘汰環(huán)節(jié)流程圖設計14

四、固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險應對措施15

（一）固定資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)風險應對15

1.增加資產(chǎn)可行性分析15

2.規(guī)范審批程序15

3.加強采購渠道控制15

4.加強采購預算控制15

（二）固定資產(chǎn)驗收環(huán)節(jié)風險應對15

1.規(guī)范驗收制度15

2.加強賬務處理控制16

3.設置固定資產(chǎn)卡片16

（三）固定資產(chǎn)投保環(huán)節(jié)風險應對16

1.建立健全投保制度16

（四）固定資產(chǎn)運行維護環(huán)節(jié)風險應對16

1.成立資產(chǎn)管理部16

2.制定固定資產(chǎn)運行維護制度16

3.加強員工技能培訓16

五、固定資產(chǎn)盤點清查環(huán)節(jié)風險應對16

（一）建立健全固定資產(chǎn)盤點清查制度16

（二）加強盤點清查過程控制16

（三）加強盤點清查結(jié)果控制16

六、固定資產(chǎn)報廢處置環(huán)節(jié)風險應對17

（一）建立健全報廢處置制度17

（二）加強審批控制17

（三）加強會計記錄控制17

參考文獻19

 【摘要】固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可或缺的，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營依賴其所擁有的固定資產(chǎn)進行。企業(yè)固定資產(chǎn)的消耗通過固定資產(chǎn)折舊等形式最終都進入企業(yè)的生產(chǎn)運營成本中。由于連鎖超市的固定資產(chǎn)價值占企業(yè)資產(chǎn)的比重不大，常常被管理者所忽視。因此如何管理好企業(yè)的固定資產(chǎn)，保障其安全性和完整性，是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的重大課題。本文從對舞東風連鎖超市固定資產(chǎn)的取得、驗收、登記造冊、投保、運行維護、盤點清查、處置淘汰和會計系統(tǒng)控制這幾個關(guān)鍵點出發(fā)，以發(fā)現(xiàn)舞東風公司在這幾個關(guān)鍵點上存在的問題，最后從內(nèi)部控制的要素的角度針對問題提出解決對策。

【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制；連鎖超市；舞東風；內(nèi)部控制