中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策

隨著經(jīng)濟和企業(yè)管理的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是企業(yè)生命力的重要保證。內(nèi)部控制的目標(biāo)旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率以及對法律法規(guī)的遵守。簡單點來說，就是企業(yè)為了保護經(jīng)濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式。而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)的內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的重要保證。但是，從目前情形來看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題越來越突出，進而影響中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。面對這個競爭愈來愈激烈的市場，如何增強中小企業(yè)的實力，提高經(jīng)濟效益，成為企業(yè)最關(guān)注的問題，因此加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理對中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

關(guān)鍵字：內(nèi)部控制 控制活動 風(fēng)險評估 存在問題 對策

 

目錄

一、內(nèi)部控制的含義和要素4

（一）內(nèi)部控制的含義4

（二）內(nèi)部控制的要素4

（三）從整體層面和業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制5

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題6

（一）大多數(shù)中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制的意識，重視度較低6

（二）崗位設(shè)置不盡合理6

（三）所有權(quán)集中于少數(shù)人手中6

（四）遭遇領(lǐng)導(dǎo)說了算模式6

（五）管理人員少，組織結(jié)構(gòu)簡單7

（六）經(jīng)營規(guī)模較小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡單7

三、構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的原則7

（一）突出重點7

（二）科學(xué)系統(tǒng)性7

（三）相互制約7

（四）有效性原則8

四、中小企業(yè)控制內(nèi)部優(yōu)劣分析表8

五、內(nèi)部控制失敗案例分析9

（一）控制環(huán)境10

（二）環(huán)境控制和風(fēng)險評估11

（三）控制活動11

（四）內(nèi)部監(jiān)督12

六、中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策12

（一）制定中小企業(yè)會計制度的理論依據(jù)12

（二）完善內(nèi)部控制制度13

（三）完善中小企業(yè)監(jiān)督系統(tǒng)13

（四）加強管理人員素養(yǎng)13

（五）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境14

結(jié)論15

參考文獻16