中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

目 錄

一、內(nèi)部控制的必要性2

（一）有利于保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整2

（二）有利于提高會計(jì)信息質(zhì)量2

（三）有利于提高經(jīng)營管理效率2

二、內(nèi)部控制存在的問題2

（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱3

1、企業(yè)管理層對內(nèi)控認(rèn)識不夠3

2、人事管理制度不合理3

3、企業(yè)文化缺失3

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機(jī)構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)不完善3

1、沒有建立完善的內(nèi)部控制制度3

2、內(nèi)部控制程序不合理3

3、會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全4

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范意識差5

（四）內(nèi)部監(jiān)督不力5

三、完善內(nèi)部控制的對策及建議5

（一）加強(qiáng)對內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)6

1、提高管理者與員工的素質(zhì)6

2、完善人事制度6

3、建立完整的企業(yè)文化6

（二）內(nèi)部控制制度建立的前提及原則6

1、內(nèi)部控制制度建立的前提7

2、內(nèi)部控制制度建立的原則7

（三）建立內(nèi)部控制制度，完善財(cái)務(wù)管理體系7

1、建立良好的控制活動7

2、完善會計(jì)控制9

（四）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制11

1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制11

2、建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識11

（五）建立內(nèi)部監(jiān)督制度，完善內(nèi)部監(jiān)督體系12

內(nèi) 容 摘 要

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在嚴(yán)峻的市場環(huán)境下，雖然各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營周期不盡相同，但是中小企業(yè)為了提高自身的競爭力及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)就必須提高管理水平，建立健全、有效的內(nèi)部控制制度為其提供可靠的信息。結(jié)合我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及內(nèi)部控制存在的諸多問題，本文主要從內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、管理層的內(nèi)控意識、相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與配合、外部監(jiān)督等方面進(jìn)行論述，同時(shí)探討與之相關(guān)的影響因素及解決對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控必要性 內(nèi)控制度 實(shí)施 對策