中小企業內部控制存在的問題及完善對策

目 錄

一、內部控制的含義和要素……………………….......................................................3

（一） 內部控制的含義……………………….....................................................3

（二） 內部控制的要素……………………….....................................................4

（三）從整體層面和業務層面了解內部控制………………………...................4

二、中小企業內部控制中存在的主要問題……..................................................5

（一）大多數中小企業沒有存在內部控制的意識，重視度較低�！�…...5

（二）崗位設置不盡合理�！�…..................................................................5

（三）所有權集中于少數人手中�！�…......................................................5

（四）遭遇“領導說了算”模式�！�…......................................................5

（五）管理人員少，組織結構簡單�！�…..................................................6

（六）經營規模較小，經濟業務簡單�！�…..............................................6

三、構建中小企業內部會計控制制度的原則 ……............................................6

（一）突出重點…….....................................................................................6

（二）科學系統性…….................................................................................6

（三）相互制約……......................................................................................6

（四）有效性原則�！�…..............................................................................6

四、中小企業控制內部優劣分析表……...................................................7

五、內部控制失敗案例分析…….................................................................8

（一）控制環境…….....................................................................................8

 （二）風險意識不強…….............................................................................9

（三）缺乏適當的控制活動…….................................................................10

（四）信息溝通不順暢…….........................................................................10

（五）內部監督缺乏…….............................................................................10

六、中小企業內部會計控制的對策 ......................................................10

（一）制定中小企業會計制度的理論依據...............................................11

（二）完善內部控制制度...........................................................................11

（三）完善中小企業監督系統...................................................................12

（四）加強管理人員素養...........................................................................12

（五）優化內部控制環境...........................................................................12

內容摘要

隨著經濟和企業管理的不斷發展，內部控制制度作為現代企業制度的核心，是企業生命力的重要保證。內部控制的目標旨在合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，簡單點來說，就是企業為了保護經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式。而內部控制制度是規范中小企業的內部管理，提高經濟效益的重要保證。但是，從目情形來看，許多中小企業的內部控制問題越來越突出，進而影響中小企業的經濟效益，阻礙中小企業的發展。面對這個競爭愈來愈激烈的市場，如何增強中小企業的實力，提高經濟效益，成為企業最關注的問題。因此加強企業內部監督和管理對中小企業的發展主管重要。

關鍵字：內部控制 控制活動 風險評估 存在問題 對策