中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

目 錄

一、緒論1

二、中小企業內部控制的基本理論1

（一）中小企業的界定及特點1

1.中小企業的界定1

2.中小企業的特點2

（二）內部控制的涵義2

1.內部控制的概念2

2.內部控制的要素2

三、我國中小企業內部控制常見問題分析3

（一）內部控制環境不完善3

1.中小企業治理機構不健全3

2.人力資源政策執行不力4

（二）風險評估體系不成熟4

1.企業缺乏風險意識4

2.風險評估機制不健全4

（三）企業缺乏全面性的控制活動6

1.不相容職務未有效分離6

2.會計系統控制現狀差6

（四）企業缺少透明與通暢的信息與溝通機制6

（五）內部監督軟弱無力8

四、完善我國中小企業內部控制的對策8

（一）優化中小企業的內部環境8

1.完善公司治理結構8

2.加強人力資源政策的執行9

（二）加強企業風險意識與風險評估機制9

1.提升企業風險意識9

2.完善風險評估機制9

（三）強化企業的內部控制活動10

1.有效分離不相容職務10

2.完善內部控制系統10

（四）改善組織溝通現狀，加快信息系統建設10

（五）加強中小企業內部監督能力10

結論11

參考文獻12

內 容 摘 要

隨著近年來，我國中小企業在國民經濟中占據的比重越來越大，其可以起到緩解就業壓力和促進經濟增長的效果。作為中小企業而言，其運行最為關鍵的在于內部組織的運轉。正因為如此，所以企業的內部控制對其發展而言非常重要。就窩火目前而言，大多數中小企業抵御和防范風險的能力比較差。所以在未來的發展中，中小企業必須加強企業內部控制，優化企業組織結構。本篇論文從企業內部控制理論為基礎，從五個方面來對其進行分析和研究，指出其當前存在的問題，并針對這些問題提出有針對性的意見和建議，希望獲得的結論能夠為今后相關研究提供借鑒。

關鍵詞：中小企業 內部控制 對策