上市公司內控管理及評價研究—以M公司為例

一、緒論2

（一）研究背景2

（二）研究意義2

二、內控管理體系建立及評價方法3

（一）內控管理體系建立3

1．健全會計制度3

2．內控環境3

3．風險管理4

4．信息與風險管理4

（二）內控評價方法5

1．評價指標體系設計的原則5

2．內部控制的評價指標體系框架設計5

3．企業內部控制指標6

三、M公司內控管理現狀7

（一）M公司內控體系建設基本情況7

（二）內部環境內控體系構建10

（三）M公司內控體系評價10

（四）內控體系評價分析后存在的問題11

四、M公司內控建設改進措施12

（一）規范內控管理中問題的整改12

（二）構建內控管理審計機制12

（三）建立財務預算管理體系12

參考文獻14

 

內 容 摘 要

控制的發展，離不開企業的發展，企業的發展，也需控制的進行。它們兩的關系是先互相成、與時俱進。在當今企業的發展過程中內部控制的作用越來越重要。這由于內部控制不僅影響著企業內部的管理和穩定，同時也影響著企業的內部生產管理以及對外良好形象的構建和企業在社會上的立足地位。中小企業財務造假和會計舞弊一直以來是困擾著理論界和實務界的難題，國內外眾多的企業舞弊事件表明，一個擁有完善內部控制制度的企業，其內部控制運行的有效性并不能得到保證。對此，本文以上市公司內部控制及評價為研究對象，在內部控制相關理論進行分析的基礎上，重點以M公司為例，分析上市公司在內部控制方面采取的具體措施，在對上市公司內部控制進行評價的基礎上分析其中存在的不足，進而針對這些不足提出相應的改進措施，從而來提高中小企業內部控制的管理水平。

通過本文的研究，希望幫助我國上市公司更好地明確內控管理存在的具體問題，進而針對這些問題，運用本文的觀點加以改進，從而提上市公司的內控管理水平。

關鍵詞 ：上市公司 內部控制 內控管理 評價