“營改增”背景下中小企業稅收籌劃研究

摘 要...........................................................3

1緒論..........................................................4

 1.1研究的背景和意義..........................................4

 1.1.1研究的背景...........................................4

 1.1.2研究的意義...........................................4

 1.2國內外研究現狀............................................4

 1.2.1國外研究現狀.........................................4

 1.2.2國內研究現狀.........................................5

 1.3研究的主要內容和方法......................................6

 1.3.1主要內容.............................................6

 1.3.2研究方法.............................................6

2企業稅收籌劃理論概述..........................................7

 2.1稅收籌劃的認識............................................7

 2.1.1稅收籌劃的概念界定...................................7

 2.1.2稅收籌劃的地位界定...................................7

2.2稅收籌劃的原則............................................7

 2.2.1合法性原則...........................................7

 2.2.2系統性原則...........................................7

 2.2.3經濟性原則...........................................7

 2.2.4先行行原則...........................................7

 2.3稅收籌劃的技術手段........................................8

 2.3.1節稅籌劃技術.........................................8

 2.3.2避稅籌劃技術.........................................9

 2.3.3稅負轉嫁技術.........................................9

 2.4稅收籌劃的意義............................................8

 2.4.1降低了企業的納稅成本.................................10

 2.4.2有助于企業財務管理水平整體提高.......................10

 2.4.3有助于提高企業的核心競爭力...........................10

 2.4.4推動稅制的改進完善...................................10

3營改增背景及對企業影響分析....................................11

 3.1營改增政策背景及提出......................................11

 3.1.1營改增政策的背景.....................................11

 3.1.2營改增政策的提出.....................................11

 3.2營改增帶來的稅收策劃需求 .................................11

 3.2.1降低企業涉稅風險.....................................11

 3.2.2降低稅收負擔.........................................11

 3.3營改增對企業的影響分析....................................12

 3.3.1營改增對企業的有利方面...............................12

 3.3.2營改增對企業的不利方面...............................12

4營改增背景下中小企業稅收籌劃存在問題..........................14

 4.1企業對國家的相關政策認識不充分............................14

 4.2 對納稅籌劃認知缺失.......................................14

 4.3納稅籌劃專業人才缺乏......................................14

 4.4中小企業財務管理不規范....................................14

 4.5整體和局部不能兼顧........................................15

5營改增背景下中小企業稅收籌劃策略..............................16

 5.1營改增企業納稅籌劃完善方法................................16

5.1.1充分利用稅收優惠政策..................................16

5.1.2合理選擇納稅人身份....................................16

5.1.3從經營多維度進行納稅籌劃..............................16

5.1.4加強與稅務部門的有效溝通..............................16

5.1.5完善財務人員培訓體制..................................16

 5.2經營環節的納稅籌劃應用....................................17

5.2.1采購過程中的納稅籌劃..................................17

5.3.2生產過程中的納稅籌劃..................................17

5.3.3銷售過程中的納稅籌劃..................................17

 5.3增值稅稅收籌劃案例分析....................................18

5.3.1準確判斷納稅人身份進行稅收籌劃........................18

5.3.2對稅率不同的涉稅事項分別核算進行稅收籌劃...............19

6結論..........................................................20

參考文獻........................................................21

摘 要

隨著社會經濟的飛速發展，中小企業在我國經濟發展中所占的比重日趨增加。稅收籌劃作為中小企業節約成本的重要手段，在企業持續發展中具有重要作用。而“營改增”是近幾年財稅界熱議的話題，也是企業最關注的改革焦點。面對這一社會趨勢，企業單位要審時度勢，及時調整經營和財務策略，做好稅收籌劃，正確運用營改增新政為企業謀求一定的稅收利益。

 本文通過對企業稅收籌劃相關理論及“營改增”改革背景的概述，分析“營改增”對企業的影響，剖析了“營改增”背景下中小企業籌劃現狀和存在的問題，提出中小企業稅收策劃在新經濟形勢下的改進策略，以期為中小企業健康、可持續發展提供幫助。

 關鍵詞：“營改增”；中小企業；稅收籌劃