中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策

一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題5

（一）我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀5

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面5

2.內(nèi)部控制監(jiān)督方面5

3.內(nèi)部控制活動方面6

4.內(nèi)部控制的信息與溝通方面6

（二）我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題6

1.內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱6

2.內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠7

3.風險管理體系還不完善7

4.內(nèi)部控制執(zhí)行效果不佳8

二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析8

（一）未建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)8

1.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有分離8

2.職業(yè)經(jīng)理層缺失9

（二）未發(fā)揮好內(nèi)部審計職能9

1.內(nèi)部審計范圍狹窄9

2.內(nèi)部審計獨立性不強9

3.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)不夠高10

（三）未樹立風險管理意識10

1.風險管理意識淡薄10

2.風險管理水平落后10

（四）中小企業(yè)信息化程度低11

1.企業(yè)管理層對信息化不重視11

2.信息化的管理成本高11

3.缺少專業(yè)信息化人才11

三、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策11

（一）加快規(guī)范法人治理機構(gòu)11

1.改變中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性12

2.完善職業(yè)經(jīng)理人管理12

（二）積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能12

1.擴大內(nèi)部審計范圍12

2.提升內(nèi)部審計獨立性13

3.加強內(nèi)部審計人員隊伍建設13

（三）建立起財務風險防范機制14

1.提高風險管理意識14

2.提高風險管理水平14

（四）優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果14

1.加強信息化建設14

2.建立企業(yè)文化，加強內(nèi)部溝通15

四、結(jié)束語15

【內(nèi)容摘要】本文在中小企業(yè)內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)上，重點闡述了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，了解到中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠、風險管理體系還不完善等問題，并且通過對以上幾個問題進行分析，認為導致中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因有未建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)、未發(fā)揮好內(nèi)部審計職能、未樹立風險管理意識等。正是由于這些原因，導致我國中小企業(yè)的發(fā)展得不到進一步提升，阻礙了我國中小企內(nèi)部控制的對策建議，即（1）加快規(guī)范法人治理機構(gòu)；（2）積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能；（3）建立起財務風險防范機制。通過研究，本文旨在從理論上豐富我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，同時希望我的研究能夠為中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建提供參考與幫助。

【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策