A酒店財務內部控制問題研究

1 引言1

1.1研究的背景1

1.2研究的意義1

2 酒店內部控制相關理論分析1

2.1內部控制基本理論1

2.1.1內部控制理論發展1

2.1.2內部控制的作用與地位1

2.1.3內部控制建設應遵循的原則2

2.2財務內部控制相關理論3

2.2.1財務內部控制理論定義3

2.2.2財務內部控制的內容及類別4

2.3酒店內部控制概述4

2.3.1酒店的業務特點4

2.3.2酒店內部控制的要素與內容5

2.3.3酒店內部控制的目標5

3 A酒店財務內部控制現狀及存在的問題6

3.1A酒店簡介6

3.2A酒店財務內部控制現狀6

3.2.1 A酒店的財會隊伍建設6

3.2.2A酒店內部控制財務資產分析7

3.3A酒店財務內部控制存在的問題8

3.3.1對內部控制的認識存在不足8

3.3.2會計系統控制不到位9

3.3.3內部財務控制制度不完善10

3.3.4財務授權批準控制不完善10

4 A酒店財務內部控制改進措施11

4.1加強授權審批控制11

4.2加強酒店的風險管理12

4.3加強會計系統控制13

4.4建立有效的內部控制體系13

結語14

參考文獻15

致 謝16

內 容 摘 要

內部控制是企業經營管理活動的重要組成部分，在實現企業經營目標的過程中起著重要作用。企業在取得發展機遇的同時，各種潛在的風險也逐步凸顯，因內部控制缺失或失效引發的卷款潛逃、造假舞弊、經營失敗、破產倒閉、資產流失等情況時有發生。因此，企業內部控制雖然不能解決所有問題，但缺失是萬萬不可的。內部控制制度是企業生產經營中必不可少的系列管控活動，是由管理層設計、整個企業執行的。目的是為企業財務報告的可靠性和生產經營有效性提供保證，同時要兼顧法律法規的政策和要求。它融入在企業管理經營的血脈中，是一項繁瑣且細密的系統工程，也是每個企業家需要關注的一項重要內容。酒店行業作為住宿企業，同樣也遵循企業發展規律，其內部控制制度的完善與否、執行過程嚴格與否，都直接影響到酒店的聲譽、競爭力和發展前景。本文主要研究酒店財務問題，針對酒店財務內部控制進行研究。認識了解酒店業的現狀，通過對其部門結構，經營狀況的分析，了解酒店業運行的環境，為酒店業存在的內部問題查找內外部的原因。

關鍵詞：A酒店；財務；內部控制