中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

目 錄

一、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述2

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念2

1、中小企業(yè)內(nèi)部控制的含義2

2、中小企業(yè)內(nèi)部控制的要素2

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義3

（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的原則4

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題4

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀4

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題5

1、企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏內(nèi)部控制意識(shí)5

2、缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)5

3、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)較低5

4、信息系統(tǒng)不健全，溝通不順暢6

5、監(jiān)督體系不健全，監(jiān)控不力6

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的成因分析6

（一）不合理的公司治理結(jié)構(gòu)6

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理6

2、董事會(huì)的監(jiān)督職能被弱化7

3、董事會(huì)的監(jiān)督職能存在缺陷7

（二）缺乏有力的外部監(jiān)督機(jī)制7

四、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的策略7

（一） 中小企業(yè)自身角度7

1、增強(qiáng)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制意識(shí)7

2、完善內(nèi)部控制環(huán)境8

3、建立健全信息與溝通制度8

4、合理制定并準(zhǔn)確實(shí)施內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9

5、制定明確的內(nèi)部控制監(jiān)督制度10

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度-強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任10

1、加強(qiáng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、管理層的溝通10

2、加強(qiáng)對(duì)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的實(shí)行10

（三）政府角度11

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度的宣傳力度11

2、加快完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建11

3、整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式12

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的逐步市場(chǎng)化,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,不少中小企業(yè)逐漸意識(shí)到,開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作對(duì)企業(yè)生存及健康發(fā)展起到越來(lái)越重要的作用。中小企業(yè)在吸收就業(yè)、提供國(guó)家稅收、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而在發(fā)展過(guò)程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象。其主要原因是沒(méi)有建立和完善內(nèi)部控制制度，致使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。

本文闡述了中小企業(yè)內(nèi)部控制的理論和重要意義，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因并提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議，完善中小企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 問(wèn)題 對(duì)策研究