中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

一、緒 論2

（一）、研究的背景、目的及意義2

（二）、研究的思路與框架結(jié)構(gòu)2

（三）、研究的主要貢獻(xiàn)與不足2

二、文獻(xiàn)綜述2

（一）、國外文獻(xiàn)綜述2

（二）、國內(nèi)文獻(xiàn)綜述3

（三）、文獻(xiàn)評述3

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題4

（一）、企業(yè)環(huán)境控制方面4

1、內(nèi)部控制制度不健全4

2、經(jīng)營管理的理念、方式和風(fēng)格存在問題4

3、未引起企業(yè)負(fù)責(zé)人及員工的重視4

（二）、會計(jì)權(quán)責(zé)控制方面5

1、中小企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)普遍脫節(jié)、職能嚴(yán)重弱化5

2、管理與監(jiān)督權(quán)責(zé)不對等5

（三）、內(nèi)部審計(jì)控制方面5

1、內(nèi)部審計(jì)控制獨(dú)立性不夠5

2、內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)不明6

四、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題原因分析6

（一）、客觀原因6

（二）、主觀原因6

1、監(jiān)督機(jī)制缺乏6

2、內(nèi)部控制的執(zhí)行主體素質(zhì)較低7

3、收到成本效益的約束7

五、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策7

（一）、企業(yè)環(huán)境控制方面7

1、健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系7

2、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，建立有效的信息溝通與溝通系統(tǒng)8

3、建立員工培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)員工的素質(zhì)8

（二）、會計(jì)權(quán)責(zé)控制方面8

1、制度建設(shè)，明確會計(jì)權(quán)責(zé)8

2、財(cái)務(wù)與會計(jì)的職責(zé)9

（三）、內(nèi)部審計(jì)控制方面9

1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能9

2、提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性9

六、結(jié)束語10

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，完善和加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度具有重大意義。目前，我國大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，內(nèi)部控制制度不健全。隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制逐漸受到管理者的重視。本文從內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計(jì)控制以及內(nèi)部審計(jì)控制三方面來對我國中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行分析：首先，在內(nèi)部管理上，大多數(shù)企業(yè)的管理體制不完善，控制力度薄弱，管理者自身也存在問題；其次從內(nèi)部會計(jì)控制上看，許多中小企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)制度不夠重視，雖然建立了會計(jì)控制制度以及內(nèi)部審計(jì)控制制度，但制度設(shè)立不合理，法規(guī)體系不健全，內(nèi)部審計(jì)不獨(dú)立，專業(yè)水平不高，會計(jì)控制監(jiān)督缺乏力度。最后，針對中國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，找明原因，并提出解決對策。總的來說，中小企業(yè)要想發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變觀念，建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對策