淺談諾戈貿易公司財務收支的內部控制

目 錄

中文摘要、關鍵詞……………………………………………………………………3

一、財務收支內部控制的概述………………………………………………………4

內部控制制度概述……………………………………………………………4

財務收支內部控制概述………………………………………………………4

（三）財務收支審批制度概述………………………………………………………5

二、商貿類小企業財務收支內部控制分析…………………………………………5

商貿類小企業財務收支內部控制分析………………………………………5

（二）存在的主要問題………………………………………………………………6

三、諾戈貿易公司財務收支的案例分析……………………………………………7

諾戈公司簡介…………………………………………………………………7

財務收支中存在的問題及原因分析…………………………………………9

四、健全財務收支的內部控制的建議………………………………………………10

（一）費用支出事前計劃報備，事后監管…………………………………………10

（二）完善費用報銷制度 …………………………………………………………11

（三）完善費用審批制度……………………………………………………………11

（四）財務信息化，充分利用軟件…………………………………………………11

五、結論………………………………………………………………………………12

參考文獻……………………………………………………………………………13

內 容 摘 要

關于內部控制，學界有著豐富的理論和實踐方面的研究，但是針對大企業的較多，針對小企業的較少，如《企業內部控制基本規范》也是適用于大企業，小企業只是參照執行。小企業規模小，人員少，內部控制難以落實，但同時小企業數量眾多，在國民經濟中有著不可替代的地位，故而小企業的內部控制不容忽視。

本文先闡述了內部控制制度的概念意義，再以諾戈貿易公司為案例，淺析現今商貿類小企業的內部控制。內部控制內容繁多，本文主要討論財務收支的內部控制，通過案例中的組織構架，近幾年的財務支出數據，提出其內部控制中存在的問題：內部控制形式化、管理人員內控意識薄弱、費用報銷制度不細致等問題，并提出了改善建議，希望能夠幫助公司完善財務收支方面的內部控制，并給類似的商貿型小企業完善公司內部控制提供經驗。

關鍵字：

內部控制　財務收支　費用報銷　財務審批制度