現金流量指標在企業經營管理中的應用

內 容 摘 要2

一、緒論3

二、現金流量概述3

（一）現金流量的含義及其指標內容3

1.現金流量的含義3

2.現金流量的內容3

（二）現金流量的作用和意義3

三、企業現金流量分析和評價的方法及指標體系4

（一）現金流量分析的意義4

1.反應企業凈利潤的質量4

2.揭示企業未來獲取現金能力4

3.揭示企業的財務狀況及其所處的發展階段5

（二）現有財務分析體系存在的問題5

四、現金流量表分析5

（一）生產經營活動產生的現金流量的分析5

（二）投資活動產生的現金流量分析6

（三）籌資活動產生的現金流量分析6

五、現金流量在企業應用中存在的主要問題7

（一）現金流量管理意識問題7

（二）現金流量管理制度問題7

（三）現金流量管理質量問題7

六、企業現金流量表的分析策略8

（一）將“分配活動產生的現金流量”單獨列式8

（二）現金流量表的分析應靈活多樣8

（三）提高現金流量表中數據的可靠性8

七、結語8

參 考 文 獻10

現金流量指標在企業經營管理中的應用

【摘要】：

現金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。是企業財務報告的重要組成部分，反映企業在一定會計期間現金及現金等價物流入和流出的報表，具有鮮明的綜合性、可比性。

隨著經濟發展，企業間經濟業務日益復雜，不確定因素明顯增多，無論是企業所有者還是債權人，或其他利害關系人，不能光看資產負債表、利潤表，而要看財務管理的王牌--現金流量表，因為只有現金流量表才是企業業績的“真金白銀”。現金流量表是以現金為基礎編制的、綜合反映企業一定會計期間內現金的流入和流出及其增減變動情況的報表。因此，為了更清晰地反映企業的償債風險和資產的收益質量，現金流量表趨顯了它的重要性。

近年來，投資者的現金流量意識大大提高，從僅重視利潤轉而更多地開始關注現金流量。特別是近幾年的上市公司造假事件頻頻曝光，現金流量表所披露信息的價值更加被投資者看重。現金流量表是衡量企業經濟狀況的主要報表，要全面、完整、充分地掌握信息，不僅要充分理解報表上的信息，還要重視公司重大會計事項的揭示，甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內政策等方面的影響。

企業的現金流對企業的生存和發展至關重要，良性現金流可以使企業健康成長。而企業一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。在嚴峻的形勢下，管控好資金，守護企業的生命線，應是重中之中。“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中性，資金管理是企業的生死管理”。

【關鍵詞】：資金管控現金流量預算分析