中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

    企業的稅收籌劃對我國中小企業的發展是一項長遠的工程，企業每次的稅收籌劃都是對企業的一種改善。如果企業能有效進行稅收籌劃，不僅可以降低其投資風險，而且會帶來更多的經濟效益，使企業經濟實現利益最大化。

稅收籌劃是現代中小企業管理體制中非常重要的一部分，由于其可以合理有效降低企業稅負、維護和實現企業財務管理目標、實現企業利益和股東財富最大化目標，因此在制造業企業管理者的眼中越來越顯示出不可替代的重要性。本文通過分析當下相關的稅收制度，采用合理科學的經營方式，實現中小企業納稅成本的降低，然而在實際的中小企業稅收籌劃中，企業對稅收相關制度的認識不夠全面、執行能力的不足也制約了中小企業稅收籌劃的作用，這也同時增加了中小企業的運營風險，我們只有積極建設有效合理的管理制度，并且加強稅收風險控制能力，從而去實現中小企業稅收籌劃的目標。本文通過對我國制造業企業實施稅收籌劃的現狀研究的基礎上，提出具有現實意義的建議。制造業企業實施稅收籌劃如果要達到預期效果，還應該充分考慮到內外部環境因素的影響，發揚積極的因素、規避消極的因素。可以通過不斷完善各項稅收法律制度、逐步建立企業的稅收籌劃代理機制、政府要積極引導企業三個方面培育有利于制造業企業實施稅收籌劃的外部環境；通過正確認識所實施的稅收籌劃、培養實施稅收籌劃的專業人才、積極防范有關風險、推進會計核算工作的規范化四個方面建設有利于制造業企業實施稅收籌劃的內部環境。

關鍵詞：制造業中小企業；稅收籌劃；稅務環境；企業利益

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摘要1

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一、緒論3

（一）研究背景和目的3

1、研究問題的提出背景3

2、研究目的4

二、稅收籌劃的相關理論4

（一）稅收籌劃的概念4

（二）稅收籌劃的特征5

三、我國制造業企業稅收籌劃的問題7

（一）缺乏正確的意識7

（二）稅收環境存在問題7

（三）目標定位上出現的錯誤8

（四）對風險的控制不夠8

四、x公司稅收籌劃分析9

（一）x公司簡介9

（二） x公司實施稅收籌劃的效果9

1、成本收益分析9

2、 x公司實施稅收籌劃時的風險控制11

3、x公司實施稅收籌劃后的效果評價12

（三） x公司實施稅收籌劃分析的幾點結論13

五、我國制造業企業實施稅收籌劃的對策建議13

（一）正確認識所實施的稅收籌劃13

（二）創造有利環境14

1、積極培育有利于稅收籌劃實施的外部環境14

2、積極建設有利于稅收籌劃實施的企業內部環境15

（三）積極引導企業正確定位15

（四）積極防范有關風險16

文獻