“營改增”對金融業的影響分析

內 容 摘 要

自2016年5月1日起在全國范圍內全面推開“營改增”各大行業及包括金融業在內全部營業稅納稅人，納入試點范圍，實行“營改增”。金融業逐漸暴露出一系列問題：一些稅制改革措施對金融業穩定構成不確定影響；稅收征管成本有提高大以及稅收負擔有所增加；各地執行金融業“營改增”政策口徑不一；造成金融業信用風險上升；抵扣鏈條中斷的危險，對整個金融市場產生重要影響。 本文通過對比前后金融業政策后，深入全面研究了“營改增”對金融業的積極影響、消極影響。因此得出金融業可以采取的應對措施為：我國“營改增”的發展應與國際慣例接軌，提高一國金融業的國際競爭力；積極完善金融業“營改增”，金融業務應盡量采用同一種征稅方法，以避免稅收政策對經濟運行產生扭曲；金融業增值稅改革應盡量簡化征稅思路；金融業務增值稅改革需確實降低稅負；金融業應該要積極參加一些機構或者組織舉辦的稅收制度和管理方面的培訓，提高對增值稅的意識，而且將增值稅的改革政策與金融業自身的發展情況進行有效地結合；加強與稅務機關的溝通，對于稅收制度改革過程中出現的一些疑難問題，及時進行解決，防止由于對政策不夠理解出現的經濟損失；金融業要規范賬務處理，防范會計核算風險；在“營改增”的過程中，金融業應該要加強對稅收管理流程和方案的設置，企業通過利用政策，調整自我，完成“營改增”。

[關鍵詞]：營改增；金融業；金融企業

目錄

1. 導論5

1.1研究背景5

1.2研究“營改增”對金融業影響的意義6

1.3研究范圍6

2.“營改增”概述6

2.1“營改增”概念6

2.2“營改增”意義7

2.3全面推開“營改增”稅制改革的歷程及意義8

2.4我國金融業“營改增”的發展現狀9

3.“營改增”前后金融業政策對比10

3.1納稅人10

3.2稅率10

3.3征收范圍10

3.4計稅方式11

4.全面實施“營改增”對我國金融業的積極影響11

4.1對金融業征稅思路的積極影響11

4.2對金融業征稅方法的積極影響12

4.3對金融業稅收管理成本的積極影響12

4.4對金融業稅基擴大或收縮的積極影響12

4.5對發票管理的積極影響13

4.6對信息系統的積極影響13

4.7對金融市場的積極影響13

5.“營改增”對金融業存在的消極影響14

5.1一些稅制改革措施對金融業穩定構成不確定影響14

5.2我國金融業的稅收征管成本有所提高14

5.3金融業“營改增”后金融企業的稅收負擔也有所增加15

5.4各地執行金融業“營改增”政策口徑不盡相同15

5.5造成金融業稅負水平上升16

5.6造成金融業信用風險上升16

5.7技術及資金的投入17

5.8抵扣鏈條中斷危險17

6.金融業可以采取的應對措施17

6.1金融業“營改增”應國際比較與經驗借鑒17

6.2完善金融業“營改增”的對策建議19

6.2.1金融業務增值稅改革應盡量適用中性原則19

6.2.2金融業務增值稅改革需簡化征稅思路20

6.2.3金融業務增值稅改革需確實降低稅負20

6.3精準把握“營改增”相關政策規定20

6.4調整和改造相關管理流程、業務方案、系統設置20

文獻