會計電算化條件下的企業內部控制制度研究

摘  要

在受到國際金融危機沖擊和我國高速發展經濟建設的背景下，企業為實現既定的經營管理目標, 必需建立起一整套內部控制制度,以確保企業有序、健康的發展。企業在實施了會計電算化后，會計核算和財務管理的環境發生了很大的變化并且會計電算化的陡速發展對傳統手工會計系統內部控制造成較大沖擊。因此，在會計電算化環境下，有必要建立起一整套適合電算化會計系統的內部控制制度。以保證會計電算化信息系統輸出會計信息的正確性和廈時性。健全有效的內部控制，能保證業務活動的有序進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標，對現代企業具有重要的管理意義。但由于企業產權關系不明、對內部控制認識不足、監督機制不健全等原因，目前我國企業的內部控制還存在很多問題。企業必須全面提升對內控的認識，完善內控制度，逐個解決所存在的問題，實現組織預期的內控水平。

關鍵字：會計電算化、企業內部控制、系統、管理、原因、問題、解決

      

目錄

1 研究背景與意義2

1.2 會計電算化內部控制的產生背景2

1.1會計電算化的意義2

（1） 提高會計工作效率，促進會計工作職能的轉變2

（2） 促進會計核算規范化，提高會計核算水平2

（3） 擴展了會計數據的領域，為企業管理現代化尊定了基礎2

（4） 提高了財會人員素質2

（5） 促進會計理論和技術的發展，推動會計管理制度的改革2

2 會計電算化與企業內部控制概述3

2.1 內部控制的概述3

2.2會計電算化條件下與手工記賬環境下內部控制的區別3

（1）運算工具不同3

（2）信息載體不同3

（3）賬薄規則不同3

（4）內部控制不同3

3  會計電算化條件下的企業內部控制現狀與問題分析3

3.1 會計電算化過程中的問題3

3.2 電算化條件下內部控制存在問題4

（1）會計電算化專門人才匱乏4

（2）系統的設計和使用不當4

（3）會計信息系統的安全性風險4

（4）會計信息系統使得內部稽核和審計的難度加大4

（5）監督機制不健全4

（6）會計數據安全隱患問題4

（7）組織管理不嚴帶來的控制問題4

（8）對傳統手工模式的改造及調整不夠完善4

3.3電算化條件下內部控制存在問題的解決對策4

（1）加強人員控制與培養4

（2）完善系統開發與控制5

（3）加強會計電算化條件下系統安全建設5

（4）實施有效的監督與評審，建設嚴明的獎懲制度5

（5）建立健全監督機制5

（6）加強組織管理，有效實施內部控制5

（7）完善隊手工模式的調整5

3.4 會計電算化條件下的機器人企業內部會計控制的弊端分析5

(1)會計流程的改變增大了內部會計控制風險5

(2)信息系統內部控制數據的安全性存在問題5

(3)信息在傳遞過程中容易失真5

(4)網絡會計系統的復雜性5

(5)電算化系統管理制度不完善5

3.5 完善會計電算化條件下的機器人企業內部會計控制的對策分析5

3.51加強機器人企業內部控制制度建設5

3.52加強企業外部監督機制6

3.53嚴格區分職務部門，各部門相互牽制6

3.54對電算化系統的控制6

（1）制定適合本企業內部的電算化管理制度6

（2）對系統開發維護的控制6

（3）對系統應用的控制6

4 優化措施探析7

4.1加強電算化系統的內部控制制度建設的具體措施7

（1）建立全面、規范的會計基礎管理制度7

（2）加強對操作程序的控制7

（3）嚴格對機構和人員的管理與控制7

（4）加強系統安全與網絡的安全控制，嚴格系統操作環境管理7

（5）加強內部審計7

（6）實施人才培訓制度，提高會計人員素質7

（7）要做好電算化會計檔案管理工作8

結  論9

文獻