中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

我國中小企業在國民生活中發揮著越來越重要的作用，特別是改革開放40年以來，已經成為經濟發展中不可或缺的組成部分，中小企業的發展水平對我國經濟增長與城鎮就業水平的提高均具有顯著的影響，同時中小企業將成為我國財政收入的主要來源。因此，如何降低中小企業的經營成本，增加企業利潤，提高中小企業的核心競爭力也成為經學的熱門話題。

隨著我國經濟體制的健全和稅收法制化得完善，國家對企業涉稅違法處罰力度不斷加強，企業試圖利用偷稅逃稅減少企業的稅收成本的風險越來越高，企業運用合理的措施的來節稅已成為趨勢，稅收籌劃正越來越被人們所重視。但一方面，客觀上，由于稅收籌劃在我國起步晚、稅務籌劃環境滯后；另一方面，也因中小企業本身的種種限制，制約中小企業的稅收籌劃的因素很多（如治理結構不規范、財務管理水平低、涉稅人才不足等），我國中小企業的稅收籌劃仍然處于初級階段。因此，從經濟學理論出發，研究我國中小企業的納稅籌劃問題有很深的理論價值和社會實踐意義。

本文以稅收籌劃在我國中小企業中的必要性及實踐意義為出發點，根據當前的中小企業的特點及中小企業稅收籌劃中存在的主要問題，對中小企業如何合理運用稅收籌劃的方法進行分析探討并提出相應的措施。

[關鍵詞]：中小企業  稅收籌劃  納稅風險  企業財務管理

目       錄

1. 中小企業稅收籌劃的意義及目標……………………………………………  1

1.1稅收籌劃的意義………………………………………………………………  1

1.2稅收籌劃的目標………………………………………………………………  1

2.中小企業稅收籌劃的基本理論………………………………………………… 2

2.1中小企業的界定………………………………………………………………  2

2.2中小企業稅收籌劃的基本理論………………………………………………  3

3.我國稅收籌劃的現狀…………………………………………………………   5

3.1中小企業稅收籌劃現狀簡述…………………………………………………  5

3.2中小企業稅收籌劃存在的問題及原因分析…………………………………  6

中小企業各項財務活動的稅收籌劃分析……………………………………… 8

4.1設立環節的稅收籌劃…………………………………………………………  8

4.2融資環節的稅收籌劃…………………………………………………………  9

4.3經營環節的稅收籌劃………………………………………………………… 11

改善中小企業稅收籌劃現狀的措施……………………………………………15

5.1內部環境方面的措施………………………………………………………… 15

5.2外部環境方面的措施………………………………………………………… 16

結論………………………………………………………………………………17

文獻