中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

  

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，有效內(nèi)控會(huì)保證業(yè)務(wù)有條不紊，為正常運(yùn)行保駕護(hù)航，使經(jīng)營(yíng)單位的發(fā)展防弊糾錯(cuò)，減少損失。盡管內(nèi)控外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，但是近年來，內(nèi)控失效依然在上市公司中頻頻發(fā)生。如何建立健全的內(nèi)控，為經(jīng)營(yíng)主體持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航，成了每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位需要面對(duì)的問題。本文以內(nèi)控管理理論為基礎(chǔ)，通過對(duì)內(nèi)控內(nèi)涵及理論發(fā)展歷程進(jìn)行分析，了解經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控有效性的影響因素，以及經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控要素對(duì)績(jī)效的路徑影響。以海南椰島為案例，對(duì)海南椰島內(nèi)控現(xiàn)狀分析，了解海南椰島內(nèi)控現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)海南椰島內(nèi)控存在內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范、關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系薄弱、信息系統(tǒng)效率有待提升、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全等問題。針對(duì)這些問題，給海南椰島內(nèi)控的完善，提出健全內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范關(guān)鍵點(diǎn)的內(nèi)控活動(dòng)、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、強(qiáng)化信息和溝通系統(tǒng)建設(shè)、健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等建議，希望海南椰島未來可以更好的發(fā)揮內(nèi)控作用，避免財(cái)務(wù)差錯(cuò)問題，減少投資者損失，同時(shí)也為其他同類經(jīng)營(yíng)單位提供借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；內(nèi)控問題

目       錄

1 引言1

1.1 研究背景1

1.2 選題意義1

1.3 研究的主要內(nèi)容與方法2

1.3.1 研究的主要內(nèi)容2

1.3.2 研究的方法2

2 內(nèi)控管理理論概述2

2.1 內(nèi)控內(nèi)涵及理論發(fā)展歷程2

2.2 經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控有效性的影響因素3

2.3 經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控要素對(duì)經(jīng)營(yíng)單位績(jī)效的路徑影響4

3海南椰島內(nèi)控現(xiàn)狀分析4

3.1 公司簡(jiǎn)介4

3.2 組織架構(gòu)4

3.3 內(nèi)控體系5

3.3.1內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀6

3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀6

3.3.3控制活動(dòng)現(xiàn)狀7

3.3.4信息與溝通現(xiàn)狀7

3.3.5內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀7

3.4 公司內(nèi)部情況及內(nèi)控審計(jì)意見分析8

4 海南椰島內(nèi)控存在的問題10

4.1缺少內(nèi)控相關(guān)管理制度10

4.2信用管理缺少量化考核10

4.3缺少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理10

4.4內(nèi)部信息溝通交流不暢11

4.5內(nèi)部審計(jì)職能弱化，相關(guān)人員專業(yè)水平有待提升11

5 海南椰島內(nèi)控的完善建議11

5.1 健全內(nèi)控環(huán)境11

5.2規(guī)范關(guān)鍵點(diǎn)的內(nèi)控活動(dòng)12

5.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系12

5.4強(qiáng)化信息和溝通系統(tǒng)建設(shè)13

5.5健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制13

總結(jié)14

文獻(xiàn)