會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)下銀行的內(nèi)部控制問題

內(nèi) 容 摘 要

隨著電子技術(shù)（計(jì)算機(jī)）的快速普及及應(yīng)用下，銀行的會(huì)計(jì)電算化也漸漸運(yùn)用到實(shí)際工作當(dāng)中了，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際應(yīng)用幫助了企業(yè)提高效率，減輕了員工的工作強(qiáng)度，從而促進(jìn)了銀行的會(huì)計(jì)規(guī)范化，大大有利于銀行的發(fā)展需要，但是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展下會(huì)計(jì)電算化對(duì)銀行的內(nèi)部控制也有一定的影響，在應(yīng)用的過程當(dāng)中銀行內(nèi)部控制問題也逐漸凸顯出來。對(duì)此，本文將對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的條件對(duì)銀行內(nèi)部控制的問題進(jìn)行優(yōu)化。

[關(guān)鍵詞]：會(huì)計(jì)電算化  銀行  內(nèi)部控制

目       錄

第1章 引言4

1.1 背景4

1.2 國內(nèi)外研究綜述5

1.2.1 國外研究綜述5

1.2.2 國內(nèi)研究綜述5

第2章基本理論基礎(chǔ)6

2.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)6

2.2 內(nèi)部控制的原則7

2.3 內(nèi)部控制的組成要素7

2.3.1 內(nèi)部控制的環(huán)境8

2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別8

2.3.3 內(nèi)部控制的措施9

2.3.4 信息交換與反響10

2.3.5 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正10

2.4 內(nèi)部控制的內(nèi)容10

2.4.1 授信10

2.4.2 資金業(yè)務(wù)11

2.4.3 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)11

2.4.4 會(huì)計(jì)11

2.4.5 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)12

第3章會(huì)計(jì)電算化對(duì)銀行內(nèi)部控制的影響12

3.1 對(duì)內(nèi)容控制的范圍變化的影響12

3.2 對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)變化的影響12

3.3 對(duì)銀行內(nèi)部復(fù)核機(jī)制的影響13

3.4 對(duì)內(nèi)部控制形式的變化的影響13

第4章 銀行會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在的問題14

4.1 有章不遵循，內(nèi)部控制失效14

4.2 內(nèi)部控制機(jī)制不健全15

4.3 互相制約機(jī)制不健全，上下屬之間約束力不夠15

4.4 忽略支付結(jié)算所帶來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16

4.5 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所形成的新的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)16

4.6 會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)人員的綜合素質(zhì)有待提高17

第5 章 完善會(huì)計(jì)電算化條件下銀行內(nèi)部控制的思路和對(duì)策18

5.1 提高金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)18

5.2 強(qiáng)化內(nèi)部稽核和計(jì)算機(jī)審計(jì)19

5.3 提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視19

5.4 重視支付結(jié)算所帶來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)20

5.5 增強(qiáng)復(fù)合型會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)20

5.6 樹立銀行信息安全觀21

第6章結(jié)論21

文獻(xiàn)