審計風險及其控制研究--基于JTWL公司案例分析

內(nèi) 容 摘 要

伴隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國企業(yè)的也在進行著深層次的改革，使得我國在內(nèi)部審計方面取得了很大的進步，使得內(nèi)部審計部門在我國的企業(yè)的重要性越發(fā)明顯，因為它能夠保障各方利益的最終實現(xiàn)，這樣就導致了越來越多的人來關注信息管理的審計質量控制狀況，并且人們對內(nèi)部審計質量控制的要求和期望更高。系統(tǒng)的內(nèi)部審計質量控制制度不僅可以提高內(nèi)部審計人員的工作效率，也可以改善企業(yè)的經(jīng)營情況。優(yōu)化公司的內(nèi)部審計質量控制可以使公司的利益達到最大化。因此，探討企業(yè)的內(nèi)部審計質量控制具有重要的意義。

本文采用了案例分析和規(guī)范性研究相結合的辦法，對JTWL公司的內(nèi)部審計質量控制當成研究對象，從描述JTWL公司的內(nèi)部審計質量控制的先撞上，對公司的內(nèi)部審計質量控制所存在的一些問題以及原因做了分析，并且為提高公司的內(nèi)部審計質量控制提出了有針對性的建議，目的是提高公司的內(nèi)部審計質量。首先借鑒了國內(nèi)外現(xiàn)有的成果，在此基礎上，闡述了內(nèi)部審計質量控制的基礎理論。然后結合公司的內(nèi)部審計質量控制的實際情況，深入的分析了公司在審計質量控制上的現(xiàn)狀以及問題，對如何健全該公司的內(nèi)部審計質量控制上，比如審計人員的獨立性、審計人員的構成、對審計范圍的確認等環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部審計質量控制在公司應該發(fā)揮出的效果，使得公司的內(nèi)部審計質量控制得到充分發(fā)揮。提出有效對策，使得能夠完善公司的內(nèi)部審計質量控制體系，能夠達到提高審計效率，經(jīng)營業(yè)績上升。

最終得到以下結論，該公司應該完善內(nèi)部審計質量控制體系；改善內(nèi)部審計人員專業(yè)素質；加強公司審計人員的獨立性；加強在審計工作中與上級領導以及被審人員的溝通。

[關鍵詞]：內(nèi)部審計，審計質量，質量控制，控制系統(tǒng)

目       錄

1. 緒論4

1.1研究背景與意義4

2.內(nèi)部審計質量控制理論概述5

2.1 利益相關者理論5

2.2 審計環(huán)境理論6

2.3 成本收益理論7

3. JTWL公司內(nèi)部審計質量控制的案例分析7

3.1 JTWL公司的概況.7

3.1.1 公司背景7

3.1.2 主要業(yè)務及產(chǎn)品介紹8

3.2 公司內(nèi)部審計質量控制的現(xiàn)狀分析8

3.2.1公司內(nèi)部審計概況8

3.2.2 公司內(nèi)部審計部人力平臺9

3.2.3 公司內(nèi)部審計機構的審計范圍和權限9

3.2.4 公司內(nèi)部審計部與各部門的溝通9

3.2.5 質量評價制度10

3.3 公司內(nèi)部審計質量控制存在的問題10

3.3.1 公司內(nèi)部審計質量控制缺乏獨立性10

3.3.2 內(nèi)部審計人員構成不健全10

3.3.3 審計溝通不足，缺乏處理沖突的辦法與途徑11

3.3.5 內(nèi)部審計質量評價體系發(fā)揮不充分11

4. 對于JTWL公司內(nèi)部審計質量控制的改進措施12

4.1增強內(nèi)部審計部門的獨立性和權威性12

4.2 優(yōu)化內(nèi)部審計人力資源體系，提高內(nèi)部審計人員的素質12

4.3 加強溝通，共同努力13

4.4 健全質量評價制度13

5. 結束語15

5.1 研究結論15

文獻