上市公司審計中的主要問題及其對策

摘要

審計是企業內部控制的重要手段，更是上市企業經營管理過程中發揮監督職能的重要方式，其在上市公司的內部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內部控制的首選方式。通過審計的方式，股東可以監督企業的經營情況，可以了解企業運行過程中存在的問題，可以把握企業實時的管理信息。因此，加強上市公司審計對于上市公司的運行與發展有著重要的意義。本文從上市公司審計的定義出發，探討上市公司在審計中存在的問題，找出這些問題的對策，以對上市公司的審計活動有一定的借鑒意義。

【關鍵詞】：上市公司；上市公司審計；問題；對策

目錄

一、審計的含義和分類4

(一)審計的含義4

(二)基本定義4

(三)詳細定義4

(四)本質涵義4

(五)審計的特征4

(六)審計的分類5

二、審計的作用7

(一)審計的制約作用7

1.揭露背離社會主義方向的經營行為7

2.揭露經濟資料中的錯誤和舞弊行為7

3.揭露經濟生活中的各種不正之風7

4.打擊各種經濟犯罪活動7

(二)審計的促進作用8

1.促進經濟管理水平和經濟效益的提高8

2.促進內控制度建設和完善8

3.促進社會經濟秩序的健康運行8

4.促進各種經濟利益關系的正確處理8

三、上市公司審計的內涵及意義9

(一)上市公司審計的含義9

(二)上市公司審計的依據9

(三)上市公司審計的意義9

1.有利于防范審計風險9

2.有利于提高審計效率9

3.有利于降低審計成本10

4.提高企業信息的準確性10

5.提高公司管理水平10

四、上市公司審計中存在的問題10

(一)公司上市前運作不規范10

(二)審計人員素質有待提高11

(三)審計機構的獨立性不足11

(四)稅務審計方面的管理體制不夠完善11

(五)審計人員對于審計工作不重視11

五、上市公司審計中出現問題的對策12

(一)制定公司的運作程序12

(二)提升審計人員的素質12

(三)注重審計機構的獨立性12

(四)完善稅務審計方面的管理體制13

(五)提升審計人員對審計工作的重視性13

六、結語13

七、文獻