中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

摘要：內(nèi)部控制制度是指企業(yè)管理層和全體員工共同實施采取一系列控制性措施方法，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風險防范能力由此形成的一套嚴密的控制機制；并在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系遵循全面性重要性制衡性、適應性和成本效益原則，確保信息暢通，強化內(nèi)部監(jiān)督，促進企業(yè)實現(xiàn)展戰(zhàn)略。近年來，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的發(fā)展越來越迅速，波及到了企業(yè)之間市場競爭的各個方面，想要在這場競爭中獲得主動地位，企業(yè)在加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)時，要充分考慮到這些網(wǎng)絡(luò)新元素，提高內(nèi)部控制管理水平，增強企業(yè)競爭力。本文主要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用，提出增強企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)解決措施，同時闡述企業(yè)內(nèi)部控制評價可能存在的相關(guān)風險以及防范措施，為企業(yè)更長遠的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，尤其是在企業(yè)管理水平上，而管理水平的好壞又直接體現(xiàn)在一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行上。就我國目前而言，大企業(yè)特別是上市公司在內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行上都比較到位，相比而言中小企業(yè)的內(nèi)部控制方面顯得尤為不足，這也進一步阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。近幾年來中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟的地位日漸重要，已成為國民經(jīng)濟體系的重要組成部分。中小企業(yè)對于拉動經(jīng)濟的增長及保持社會穩(wěn)定發(fā)揮著重要的作用。正確指導和大力扶持中小企業(yè)發(fā)展已成為當前一項刻不容緩的戰(zhàn)略任務(wù)。目前，中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部體系不完善、內(nèi)部控制環(huán)境不成熟、風險意識淡薄、預算落實不到位、內(nèi)部審計形同虛設(shè)等弊端，制約了中小企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。文章通過分析中小企業(yè)在內(nèi)部控制實際操作中存在的問題，闡述如今中小型企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義以問題現(xiàn)狀和解決對策，詳細例舉了目前中小型企業(yè)問題，并提出了可行性的相應對策。通過建立健全內(nèi)控制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，提高會計信息質(zhì)量真實可靠；及時征求改進意見加強薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)，不斷完善內(nèi)控制度是一項重要的工作。文效益及實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；內(nèi)部控制；對策

目       錄

1 導論1

1.1中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義1

1.2中小企業(yè)內(nèi)部控制的作用2

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題3

2.1內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)督機制不完善3

2.2提高內(nèi)部控制制度人員素質(zhì)3

2.3考核與獎勵機制不完善4

2.4對內(nèi)部控制的認知不清楚4

2.5機構(gòu)設(shè)立不當，權(quán)責模糊4

2.6內(nèi)部控制觀念落后5

2.7信息化建設(shè)跟不上5

2.8促進對稅收籌劃的應用，優(yōu)化企業(yè)管理。5

3中小企業(yè)內(nèi)部控制的解決措施6

3.1建立健全管理考核和獎懲機制6

3.2強化企業(yè)人員的內(nèi)部控制的認識7

3.3加強人才的選拔7

3.4設(shè)立風險評估機制7

3.5設(shè)立合理的機構(gòu)，明確職權(quán)8

3.6完善相關(guān)法規(guī)8

3.7完善公司的組織結(jié)構(gòu)8

3.8提高員工的整體素質(zhì)8

3.9合理設(shè)置內(nèi)部控制機構(gòu)9

3.10完善內(nèi)部控制制度9

3.11加強內(nèi)控人員培訓，完善內(nèi)控工作10

4 結(jié)語11

5 文獻