中小企業內部控制存在的問題及完善對策研究——以H公司為例

——以H公司為例

內 容 摘 要

中小企業數量眾多，是國民經濟中不可或缺的重要的組成部分，但由于內部控制環節薄弱其發展受到制約。本文選取了一家中型股份制企業——H公司為研究對象，對其內部控制系統的構建進行了深入研究。文章首先從內部控制的概念、基本假設、基本原則、構成要素及相互關系幾方面簡要介紹了內部控制，接著指出了企業內部控制的特點和建立企業內部控制體系的優勢與機會、劣勢與威脅，最后重點分析了H公司內部控制的現狀、存在的問題和完善對策。

[關鍵詞]：企業；內部控制；內控體系

目       錄

1 緒論4

1.1研究背景及研究意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究目的和研究意義4

1.2 文獻綜述5

2. 內部控制概述6

2.1內部控制的概念6

2.2內部控制的基本原則6

2.2.1合法性原則6

2.2.2全面系統性原則6

2.2.3重要性原則6

2.3內部控制的構成要素7

2.3.1風險評估7

2.3.2信息與溝通系統8

2.3.3對控制的監督8

2.4中小企業內部控制的特點8

2.4.1內部控制主要由決策經營者來執行8

2.4.2內部控制體系不全面不科學9

3. H公司內部控制現狀研究9

3.1H公司簡介9

3.2 H公司的內部控制現狀9

3.2.1內部控制環境方面9

3.2.2風險評估方面10

3.2.3控制活動方面10

3.2.4信息與溝通方面11

4.H公司內部控制存在的問題及原因分析11

4.1 存在的問題11

4.1.1以風險管理為導向的內部控制體系尚未建立11

4.1.2信息流通不暢影響溝通效率12

4.1.3監督機制不健全12

4.2 H公司內部控制問題的原因分析12

4.2.1管理層的管理陋習導致內部控制得不到重視12

4.2.2監督機制的缺失嚴重削弱了內部控制的執行效果13

4.2.3公司企業文化與內部控制制度相矛盾13

5.完善H公司內部控制對策13

5.1完善中小企業內部控制體系13

5.1.1完善內部控制環境13

5.1.2健全風險評估體系14

5.1.3建立良好的控制活動14

5.2規范信息系統14

5.3加強監督控制機制15

結  語15

文獻