中小企業內部控制存在的問題及對策

內 容 摘 要

企業內部控制是一個系統工程，內部控制是企業最基礎性的工作，也是企業賴以生存和發展的有效管理工具，涉及企業管理的方方面面。內部控制發展至今，已成為企業管理工作的基礎，企業持續健康發展的保證，也是企業成功不可或缺的要素。但我國的大部分企業由于其相對薄弱的內部控制環節，甚至很多企業至今沒有建立真正的內部控制系統，以至于在不斷加劇的市場競爭中其生存變得越來越難。

本文以A公司為例，在內部控制理論的基礎上對公司的內部控制存在的內部控制制度不健全、內部會計人員的素質不高、內部審計制度不完善、企業缺乏有效的監督機制等方面的問題進行分析論述，針對以上問題提出了一些相對應的改善和保證措施。

關鍵詞：中小企業；內部控制； A公司

目       錄

一、緒論4

（一）研究的背景及意義4

（二）研究的思路及方法4

（三）研究的貢獻與不足4

二、中小企業內部控制概述6

（一）內部控制制度的含義6

（二）中小企業內部控制的要素及特點6

（三）中小企業內部控制制度的必要性7

1.保護財產物資安全完整，減少錯誤舞弊發生7

2.健全企業經營管理機制，促進企業長效發展8

3.促進中小企業快速增長，推動國民經濟發展8

4.有助于凝練中小企業文化8

三、中小企業內部控制存在的問題9

（一）內部控制制度不健全9

（二）內部會計人員的素質不高9

（三）內部審計制度不完善10

（四）企業缺乏有效的監督體制10

四、中小企業內部控制制度的現狀—以A公司為例11

（一）A公司簡介11

（二）A公司內部控制的現狀12

五、健全中小企業內部控制制度的建議13

（一）完善本單位各項內部控制制度13

1.明確崗位分工和治理結構13

2.企業高層管理者應加強對內部控制工作的重視13

（二）提高內部審計人員的素質13

（三）控制內部審計職能14

（四）加強對內部控制的監督、檢查14

六、結論16

文獻